Uygulanabilir Federal Oran (AFR): Nedir ve Nasıl Kullanılır?

Uygulanabilir Federal Oran (AFR) Nedir?

Geçerli federal oran (AFR), İç Gelir Servisi’nin (IRS) özel krediler için izin verdiği minimum faiz oranıdır. Her ay IRS, ajansın krediler için minimum piyasa oranını düşündüğü bir dizi faiz oranı yayınlar. AFR’den daha düşük olan herhangi bir faiz oranının vergi etkileri olacaktır. IRS, bu oranları İç Gelir Kanunu’nun 1274(d) Bölümüne uygun olarak yayınlar.

Temel Çıkarımlar

  • Bir kredinin faizi geçerli AFR’den düşükse, ilgili taraflar için vergilendirilebilir bir olayla sonuçlanabilir.
  • AFR’ler, piyasanın altındaki kredilerin orijinal ihraç indirimi, beyan edilmemiş faiz, hediye vergisi ve gelir vergisi sonuçlarını belirlemek için kullanılır.
  • Taraflar, borç verenin krediyi ilk kez verdiği tarihte IRS tarafından yayınlanan AFR’yi kullanmalıdır.

Uygulanabilir Federal Oranı (AFR) Anlamak

AFR, IRS tarafından aile üyeleri gibi ilişkili taraflar arasındaki kredi faizlerine karşı bir karşılaştırma noktası olarak kullanılır. Bir aile üyesine borç veriyorsanız, uygulanan faiz oranının geçerli minimum federal orana eşit veya daha yüksek olduğundan emin olmanız gerekir.

IRS üç AFR yayınlar: kısa vadeli, orta vadeli ve uzun vadeli. Kısa vadeli AFR oranları, vadeleri üç yıl veya daha kısa olan ABD devlet tahvilleri gibi pazarlanabilir yükümlülüklerden elde edilen piyasa getirilerinin bir aylık ortalamasından belirlenir. Orta vadeli AFR oranları, vadesi üç yıldan fazla ve dokuz yıla kadar olan yükümlülüklerden kaynaklanmaktadır. Uzun vadeli AFR oranları, dokuz yıldan uzun vadeli tahvillerden alınmıştır.

Üç temel orana ek olarak, AFR’lerin yayınlandığı hükümler, bileşik dönem (yıllık, altı aylık, üç aylık, aylık) ve diğer çeşitli kriter ve durumlara göre değişen başka oranlar da içerir.

AFR’nin Nasıl Kullanılacağına İlişkin Örnek

Nisan 2022 itibarıyla IRS, yıllık kısa vadeli AFR’nin %1,26, orta vadeli AFR’nin %1,87 ve uzun vadeli AFR’nin %2,25 olduğunu bildirdi. Lütfen bu AFR oranlarının IRS tarafından değiştirilebileceğini unutmayın.

Bir aile kredisi için hangi AFR oranının kullanılacağı, geri ödeme için belirlenen sürenin uzunluğuna bağlı olacaktır. Diyelim ki bir aile üyesine bir yılda geri ödenmesi için 10.000 ABD Doları tutarında bir borç verdiniz. Borçludan kredi için minimum% 1,26 faiz oranı talep etmeniz gerekir. Başka bir deyişle, krediden 126 $ faiz almalısınız.

Yukarıdaki örneğimizde, %1,26’nın altındaki herhangi bir oran, vergiye tabi bir olayı tetikleyebilir. Örneğin diyelim ki aynı krediyi verdiniz ama faiz almadınız. Herhangi bir faiz talep etmeyerek, 126 $’lık faiz gelirinden “vazgeçmiş” olursunuz ve IRS’ye göre bu, vergiye tabi bir hediye olarak kabul edilir. Belirli bir kredi vadesi için belirtilen AFR’nin altında uygulanan herhangi bir faiz oranı, vazgeçilen faiz olarak kabul edilecek ve sonuç olarak vergiye tabi olacaktır.

Özel Hususlar

İlişkili taraflar arasında kredi vermeye hazırlanırken, vergi mükellefleri doğru AFR’yi seçmek için iki faktörü göz önünde bulundurmalıdır. Kredinin süresi AFR’lere uygun olmalıdır: kısa vadeli (üç yıl veya daha az), orta vadeli (dokuz yıla kadar) ve uzun vadeli (dokuz yıldan fazla).

Borç veren, uygun AFR’den daha düşük bir oranda faiz talep ederse, IRS borç vereni yeniden değerlendirebilir ve borçlu tarafından ödenen gerçek tutar yerine AFR’yi yansıtmak için gelire emsal faiz ekleyebilir. Ayrıca, kredinin yıllık hibe vergisi muafiyetinden fazla olması durumunda, vergiye tabi bir olayı tetikleyebilir ve gelir vergisi ödenmesi gerekebilir. Koşullara bağlı olarak, IRS cezaları da değerlendirebilir.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button