Ortalama Toplama Süresi Formülü, Nasıl Çalışır, Örnek

Ortalama Toplama Süresi Nedir?

Ortalama tahsilat süresi, bir işletmenin alacak hesapları (AR) açısından müşterilerinin borçlu olduğu ödemeleri alması için geçen süreyi ifade eder. Şirketler, finansal yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli nakit paraya sahip olduklarından emin olmak için ortalama tahsilat süresini kullanırlar. Ortalama tahsilat süresi, bir firmanın AR yönetimi uygulamalarının etkinliğinin bir göstergesidir ve nakit akışları için büyük ölçüde alacaklara güvenen şirketler için önemli bir ölçüttür.

Temel Çıkarımlar

  • Ortalama tahsilat süresi, bir işletmenin alacaklarını tahsil etmek için ihtiyaç duyduğu süreyi ifade eder.
  • Şirketler, finansal yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli nakit paraya sahip olduklarından emin olmak için ortalama tahsilat süresini hesaplarlar.
  • Ortalama tahsilat süresi, ortalama AR bakiyesinin toplam net kredili satışlara bölünmesi ve bu rakamın dönem içindeki gün sayısı ile çarpılmasıyla bulunur.
  • Bu süre, bir şirketin AR yönetimi uygulamalarının etkinliğini gösterir.
  • Düşük bir ortalama tahsilat süresi, bir kuruluşun ödemeleri daha hızlı tahsil ettiğini gösterir.

Ortalama Toplama Süreleri Nasıl Çalışır?

Alacak hesapları, işletmelerin mal ve/veya hizmet satın aldıklarında bir şirkete borçlu oldukları parayı tanımlamak için kullanılan bir ticari terimdir. Şirketler normalde müşterilerine bu satışları kredili olarak yaparlar. AR, şirketlerin bilançolarında dönen varlıklar olarak listelenir ve likiditelerini ölçer. Böylelikle ek nakit akışlarına ihtiyaç duymadan kısa vadeli borçlarını ödeyebileceklerini gösterirler.

Ortalama tahsilat süresi, kredili satış tarihi ile alıcının ödemeyi yaptığı tarih arasındaki ortalama gün sayısını temsil etmek için kullanılan bir muhasebe ölçüsüdür. Bir şirketin ortalama tahsilat süresi, AR yönetimi uygulamalarının etkinliğinin bir göstergesidir. İşletmeler, sorunsuz bir şekilde faaliyet gösterebilmek için ortalama tahsilat sürelerini yönetebilmelidir.

Daha düşük bir ortalama toplama süresi genellikle daha yüksek olandan daha uygundur. Ortalama tahsilat süresinin düşük olması, kuruluşun ödemeleri daha hızlı tahsil ettiğini gösterir. Ancak bu, şirketin kredi koşullarının çok katı olduğu anlamına gelebilir. Alacaklılarının şartlarını pek samimi bulmayan müşteriler, daha yumuşak ödeme koşulları olan tedarikçiler veya hizmet sağlayıcılar aramayı tercih edebilir.

Ortalama Toplama Süresi Formülü

Ortalama tahsilat süresi, bir şirketin ortalama alacak bakiyesinin belirli bir döneme ait net kredili satışlarına bölünmesi ve ardından 365 gün ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Ortalama Tahsilat Süresi = 365 Gün * (Ortalama Alacaklar / Net Kredili Satışlar)

Alternatif olarak ve daha yaygın olarak, ortalama tahsilat süresi, bir dönemin gün sayısının alacak devir hızına bölümü olarak ifade edilir. Aşağıdaki formül aynı zamanda gün satış alacağı oranı olarak da kullanılmaktadır.

Ortalama Tahsilat Süresi = 365 Gün / Alacak Devir Oranı

Ortalama alacak devri, net kredi satışlarına bölünen ortalama alacak hesabı bakiyesidir; Aşağıdaki formül, formülü yazmanın daha özlü bir yoludur.

Ortalama Alacaklar

Yukarıdaki formüller için ortalama alacaklar, belirli bir dönemin başlangıç ve bitiş bakiyelerinin ortalaması alınarak hesaplanır. Daha gelişmiş muhasebe raporlama araçları, günlük kapanış bakiyelerini hesaba katarak bir şirketin belirli bir dönemdeki ortalama alacak hesaplarını otomatik hale getirebilir.

Ortalama tahsilat süresini analiz ederken, alacak bakiyelerinin mevsimselliğine dikkat edin. Örneğin, yoğun bir ay ile yavaş bir ay arasında analiz yapmak, hesaplanan tutarı çarpıtabilecek çok tutarsız bir ortalama alacak hesabı bakiyesi ile sonuçlanabilir.

Net Kredili Satışlar

Ortalama tahsilat süresi de bir dönem için net kredi satışlarına bağlıdır. Bu metrik, nakit satışları hariç tutmalıdır (çünkü bunlar krediyle yapılmaz ve bu nedenle bir tahsilat süresi yoktur).

Yalnızca kredili satışlarla sınırlı olmanın yanı sıra, net kredili satışlar, satış tutarlarını etkileyen ve genellikle azaltan kalan işlemleri içermez. Buna müşterilere verilen tüm indirimler, ürün geri çağırmaları veya iadeleri veya garanti kapsamında yeniden düzenlenen ürünler dahildir.

Ortalama tahsilat süresi hesaplanırken hem net kredili satışlar hem de ortalama alacaklar için aynı sürenin kullanılmasına dikkat edilmelidir. Örneğin, bir şirketin tam yıllık gelir tablosunu incelerken, bilançodan çekilen alacak bakiyelerinin başlangıç ve bitiş bakiyelerinin aynı dönemle eşleşmesi gerekir.

Ortalama Toplama Süresinin Önemi

Ortalama tahsilat süresi tek bir sayıya iner; ancak, birçok farklı kullanıma sahiptir ve çeşitli önemli bilgileri iletir.

  • Borçların ne kadar verimli bir şekilde tahsil edildiğini anlatır. Bu önemlidir, çünkü şirkete ödeme yapılana kadar bir kredi satışı tam olarak tamamlanmaz. Nakit toplanana kadar, bir şirket henüz işlemin tüm avantajlarından yararlanamaz.
  • Kredi koşullarının ne kadar katı olduğunu anlatır. Katı kredi koşulları müşterileri korkutabileceğinden bu önemlidir; Öte yandan, çok gevşek olan kredi koşulları, düşük ödeme koşullarından yararlanmak isteyen müşterileri çekebilir.
  • Rakiplerin nasıl performans gösterdiğini anlatır. Bu önemlidir, çünkü ortalama tahsilat süresini hesaplamak için gereken tüm rakamlar halka açık şirketler için mevcuttur. Bu, diğer şirketlerin ne yaptığına ve bir şirketin operasyonlarının nasıl karşılaştırıldığına dair daha derin bir fikir verir.
  • Kötü ödeneklerin erken sinyallerini söyler. Bu önemlidir, çünkü ortalama tahsilat süresi arttıkça, daha fazla müşterinin ödeme yapması daha uzun sürmektedir. Bu ölçüm, müşterilerin izlendiğinden ve onlarla iletişim kurulduğundan emin olmak için tahsil edilememe riski taşıyan ödenmemiş alacaklarını gözden geçirmesi için yönetime sinyal vermek için kullanılabilir.
  • Bir şirketin kısa vadeli mali sağlığını anlatır. Bu önemlidir, çünkü nakit tahsilatı olmadan bir şirket iflas eder ve kısa vadeli faturalarını ödemek için likiditeden yoksun kalır.

Ortalama Toplama Süresi Nasıl Kullanılır?

Ortalama toplama süresi, tek başına bir rakam olarak fazla değer taşımaz. Bunun yerine, onu bir karşılaştırma aracı olarak kullanarak değerinden daha fazlasını elde edebilirsiniz.

Bir şirketin yararlanabileceği en iyi yol, ortalama tahsilat süresini tutarlı bir şekilde hesaplamak ve zaman içinde kendi işindeki trendleri araştırmak için kullanmaktır. Ortalama tahsilat süresi, bir şirketi rakipleriyle tek tek veya grup halinde karşılaştırmak için de kullanılabilir. Benzer şirketler benzer finansal ölçütler üretmelidir, böylece ortalama tahsilat süresi başka bir şirketin performansına karşı bir ölçüt olarak kullanılabilir.

Şirketler ayrıca ortalama tahsilat süresini müşterilere kullandırılan kredi vadeleri ile karşılaştırabilir. Örneğin, ortalama 25 günlük bir tahsilat süresi, faturaların net 30 vadesi ile düzenlenmesi ile ilgili değildir. Ancak, ödenmemiş tahsilat süresinin devam eden bir değerlendirmesi kuruluşun nakit akışlarını doğrudan etkiler.

Ortalama toplama süresi genellikle harici olarak bildirilmesi gereken bir rakam değildir. Ayrıca genellikle mali bir sözleşme olarak dahil edilmez. Ortalama tahsilat süresinin faydası, yönetimi operasyonları hakkında bilgilendirmektir.

Ortalama Toplama Süresi Örneği

Yukarıda belirtildiği gibi, ortalama tahsilat süresi, AR’nin ortalama bakiyesinin dönem için toplam net kredi satışlarına bölünmesi ve ardından bölümün dönem içindeki gün sayısı ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Diyelim ki bir şirketin yıllık ortalama AR bakiyesi 10.000$. Şirketin bu dönemde kaydettiği toplam net satış 100.000 dolardı. Süreyi hesaplamak için aşağıdaki ortalama toplama süresi formülünü kullanırdık:

(10.000$ ÷ 100.000$) × 365 = Ortalama Tahsil Süresi

Bu nedenle, ortalama toplama süresi 36,5 gün olacaktır. Çoğu şirketin 30 gün içinde topladığı düşünüldüğünde, bu kötü bir rakam değil. Alacaklarını nispeten kısa ve makul bir sürede tahsil etmek, şirkete yükümlülüklerini yerine getirmesi için zaman kazandırmaktadır.

Bu şirketin ortalama tahsilat süresi daha uzunsa, örneğin 60 günden fazlaysa, bu süreyi kısaltmak için daha agresif bir tahsilat politikası benimsemesi gerekir. Aksi halde kendi borçlarını ödemekte yetersiz kalabilir.

Alacak Hesapları (AR) Ciro

Ortalama tahsilat süresi, toplam net satışların ortalama AR bakiyesine bölünmesiyle hesaplanan hesap devir oranı ile yakından ilgilidir.

Önceki örneği kullanırsak AR ciro 10’dur (100.000$ ÷ 10.000$). Ortalama tahsilat süresi, dönem içindeki gün sayısının AR cirosuna bölünmesiyle de hesaplanabilir. Bu örnekte, ortalama toplama süresi öncekiyle aynıdır: 36,5 gün.

365 gün ÷ 10 = Ortalama Toplama Süresi

Sektörlere Göre Koleksiyonlar

Tüm işletmeler kredi ve nakit ile aynı şekilde ilgilenmez. Eldeki nakit her işletme için önemli olsa da, bazıları nakit akışlarına diğerlerinden daha fazla güvenir.

Örneğin bankacılık sektörü, tüketicilere sunduğu kredi ve ipotekler nedeniyle büyük ölçüde alacaklara dayanmaktadır. Bu ürünlerden elde edilen gelirlere dayandığından, bankaların alacaklarını kısa sürede geri ödemeleri gerekmektedir. Gevşek tahsilat prosedürleri ve politikaları varsa, gelir düşerek mali zarara neden olur.

Emlak ve inşaat şirketleri ayrıca işgücü, hizmetler ve malzemeler için ödeme yapmak için istikrarlı nakit akışlarına güvenir. Bu sektörlerin bankalar kadar kolay gelir elde etmesi gerekmez, bu nedenle satış ve inşaat zaman aldığından ve gecikmelere maruz kalabileceğinden, bu sektörlerde çalışanların uygun aralıklarla fatura kesmesi önemlidir.

Ortalama Toplama Süresi Neden Önemli?

Ortalama tahsilat süresi, bir firmanın alacak hesapları yönetim uygulamalarının etkinliğini gösterir. Alacaklarına büyük ölçüde güvenen şirketler için nakit akışları söz konusu olduğunda çok önemlidir. İşletmeler, mali yükümlülüklerini yerine getirmek için ellerinde yeterli nakit bulundurmak istiyorlarsa, ortalama tahsilat sürelerini yönetmelidirler.

Ortalama Tahsilat Süresi Nasıl Hesaplanır?

Ortalama tahsilat süresini hesaplamak için, alacakların ortalama bakiyesini dönemin toplam net kredili satışlarına bölün. Ardından, bölümü o belirli dönemdeki toplam gün sayısıyla çarpın.

Dolayısıyla, bir şirketin yıllık ortalama alacak bakiyesi 10.000 ABD Doları ve toplam net satışı 100.000 ABD Doları ise, ortalama tahsilat süresi ((10.000 ABD Doları ÷ 100.000 ABD Doları) × 365) veya 36,5 gün olacaktır.

Daha Düşük Ortalama Toplama Süresi Neden Daha İyi?

Şirketler, bir işletmenin alacaklarını verimli bir şekilde tahsil edebildiğini gösterdiğinden, daha yüksek bir ortalama tahsilat süresi yerine daha düşük bir ortalama tahsilat süresini tercih etmektedir.

Bunun dezavantajı, şirketin kredi koşullarının çok katı olduğunu gösterebilmesidir. Daha katı şartlar, müşterilerin daha yumuşak ödeme koşullarına sahip rakiplere karşı kaybetmesine neden olabilir.

Bir Şirket Ortalama Tahsilat Süresini Nasıl İyileştirebilir?

Bir şirket, ortalama tahsilat süresini birkaç yolla iyileştirebilir. Bir faturanın ödenmemiş olmasına izin verilen gün sayısını sınırlayarak daha sıkı kredi koşulları belirleyebilir. Bu, nakit satışları artırmak amacıyla kredi sunduğu müşteri sayısını sınırlamayı da içerebilir. Ayrıca erken ödeme için fiyat indirimi de sunabilir (yani 10 gün içinde ödenirse %2 indirim).

Alt çizgi

Ortalama tahsilat süresi, kredi satışının tahsil edilmesi için geçen ortalama gün sayısıdır. Bu dönemde şirket müşterisine çok kısa vadeli bir “kredi” veriyor; müşteri krediyi ne kadar erken tahsil ederse, şirketini büyütmek veya faturalarını ödemek için kullanacağı sermayeye o kadar erken sahip olacaktır. Daha kısa bir ortalama tahsilat süresi genellikle daha iyi olsa da, çok katı kredi koşulları müşterileri korkutabilir.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button