Ödeme Gücü Vergilendirmesi: Tanım ve Örnekler

Ödeme Gücü Vergilendirmesi Nedir?
Vergilendirmenin ödeme gücü felsefesi, vergilerin mükellefin ödeme gücüne göre alınması gerektiğini savunur. Buradaki fikir, daha yüksek gelirli insanların, işletmelerin ve şirketlerin daha fazla vergi ödeyebileceği ve ödemesi gerektiğidir.
Temel Çıkarımlar
- Ödeme gücü ilkesi, daha fazla vergi ödeme kabiliyetine sahip olanların – gelir ve servetle ölçülen – daha fazla ödemesi gerektiğini savunur.
- “Ödeme gücü”nün arkasındaki fikir, başarıyı elde etmiş olanların, bu başarıyı mümkün kılan topluma biraz daha fazlasını geri vermeye istekli olmaları gerektiğidir.
- “Ödeme gücü” savunucuları, tek bir doların nihayetinde zengin bir kişi için ücretli bir çalışandan daha az şey ifade ettiğini, bu nedenle zenginlerin fedakarlıklarını eşitlemek için daha fazla ödemesi gerektiğini savunuyorlar.
Ödeme Gücü İlkesini Anlamak
Ödeyebilme gücü vergilendirmesi, daha yüksek gelir elde edenlerin, daha az kazananlara kıyasla bu gelirlerin daha büyük bir yüzdesini vergi olarak ödemesi gerektiğini savunur. Örneğin, 2020’de Amerika Birleşik Devletleri’nde vergiye tabi geliri 9.875 dolardan az olan bireyler %10’luk bir gelir vergisi oranıyla karşı karşıya kalırken, vergiye tabi geliri 518.000 dolardan fazla olanlar %37’lik bir oranla karşı karşıya kaldı; bu, ülkenin en yüksek bireysel oranı. Bu tutarlar arasındaki kazançlar, gelir dilimlerine göre belirlenen vergi oranlarına tabidir.
Ödeme gücü vergilendirmesinin altında yatan fikir, herkesin vergi ödemede eşit bir fedakarlık yapması gerektiğidir ve daha fazla parası olan insanlar etkin bir şekilde belirli bir doları daha az kullandıklarından, daha fazla vergi ödemeleri daha büyük bir yük getirmez. Şöyle düşünün: Yılda 1 milyon dolar kazanan biri için 10.000 dolar hayatında çok az fark yaratırken, yılda sadece 60.000 dolar kazanan biri için büyük bir fark yaratacaktır.
Ödeyebilme Gücü Vergilendirmesinin Tarihçesi
Artan oranlı gelir vergisi fikri -yani, daha fazla ödeme gücü olan kişilerin gelirlerinin daha yüksek bir yüzdesini ödemeleri gerektiği fikri- yüzyıllar öncesine dayanmaktadır. Aslında, 1776’da ekonominin babası sayılan Adam Smith’ten başkası tarafından benimsenmedi.
Smith şöyle yazdı: “Her devletin tebaası, mümkün olduğu kadar yakın, kendi yetenekleriyle orantılı olarak hükümetin desteğine katkıda bulunmalıdır; bu, sırasıyla devletin koruması altında yararlandıkları gelirle orantılıdır.”
Kademeli Vergilendirmeye İlişkin Argümanlar
Ödeyebilme gücüyle vergilendirmeyi savunanlar, daha yüksek gelir ve daha fazla zenginlik şeklinde ulusun yaşam tarzından en çok yararlananların, sistemi çalışır durumda tutmak için biraz daha fazla geri vermek zorunda kalmaları gerektiğini savunuyorlar.
Argüman, hükümetin vergi gelirlerinin inşasına yardımcı olduğu toplumun -otoyollar ve fiberoptik iletişim ağları, güçlü bir ordu, devlet okulları, serbest piyasa sistemi gibi altyapı- başarılarının mümkün olduğu ve devam edebilecekleri ortamı sağladığıdır. Bu başarının tadını çıkarmak için.
Ödeme Gücü Vergilendirmesinin Eleştirisi
Artan oranlı vergilendirmeyi eleştirenler, bunun temelde haksız olduğunu savunuyorlar. Çok çalışmayı ve başarıyı cezalandırdığını ve daha fazla para kazanma dürtüsünü azalttığını söylüyorlar. Birçoğu, sistemi daha adil hale getirmek için herkesin aynı gelir vergisi oranını (“sabit vergi”) ödemesi gerektiğini savunuyor.
Kademeli Vergilendirme ve Eşitsizlik
ABD hala ilerici bir vergi sistemini sürdürürken, zenginler için vergi oranları son birkaç on yılda düştü. Başkan Ronald Reagan 1981’de göreve geldiğinde, bireyler için en yüksek gelir vergisi dilimi %70’ti. 2020’de gelirler için en yüksek oran %37’dir. Bu arada eşitsizlik en az bir asırdır görülmeyen seviyelere ulaştı. En tepedeki %1 artık en alttaki %90’dan daha fazla servete sahip.