Kredi Zarar Karşılığı

Kredi Zarar Karşılığı Nedir?

Kredi zararları karşılığı, bir şirketin geri alması muhtemel olmayan borcun bir tahminidir. Alıcılarına kredi veren satıcı şirketin bakış açısıyla ele alınır.

Kredi Zarar Karşılığı Nasıl Çalışır?

Çoğu işletme birbiriyle kredili işlem yapar, yani başka bir kuruluştan alım yapıldığında nakit ödeme yapmak zorunda kalmazlar. Kredi, satış yapan şirketin bilançosunda bir alacak olarak sonuçlanır. Alacaklar, dönen varlık olarak kaydedilir ve hizmet veya mal sağlamak için ödenmesi gereken tutarı açıklar.

Krediyle mal satmanın ana risklerinden biri, tüm ödemelerin tahsil edileceğinin garanti edilememesidir. Bu olasılığı hesaba katmak için şirketler, kredi zararları girişi için bir karşılık yaratır.

Dönen varlıkların tanımı gereği bir yıl içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, bir şirketin bilançosu, alacaklarını ve dolayısıyla, alacaklarının herhangi bir kısmı tahsil edilemeyecek durumdaysa, işletme sermayesini ve özkaynaklarını olduğundan fazla gösterebilir.

Kredi zararları karşılığı, şirketlerin potansiyel gelirin fazla gösterilmesini sınırlamak için bu beklenen zararları finansal tablolarında dikkate almalarını sağlayan bir muhasebe tekniğidir. Bir hesabın fazla gösterilmesini önlemek için, bir şirket alacaklarının ne kadarının ödenmemiş olacağını tahmin edecektir.

Kredi Zararları Kayıt Karşılığı

Belli bir miktar kredi zararı öngörülebildiğinden, bu beklenen zararlar bilançoda aktif hesabına dahil edilir. Kalem, kredi zararları karşılığı, tahsil edilemeyen alacaklar karşılığı, şüpheli alacaklar karşılığı, müşteri finansman alacakları zarar karşılığı veya şüpheli alacaklar karşılığı olarak adlandırılabilir.

Kredi zararları karşılığındaki herhangi bir artış da şüpheli alacak gideri olarak gelir tablosuna kaydedilir. Şirketlerin kredi kayıplarını telafi etmek için kötü bir borç rezervi olabilir.

Kredi Zarar Karşılığı Yöntemi

Bir şirket, temerrüt olasılığı gibi istatistiksel modellemeyi, vadesi geçmiş ve kötü borç nedeniyle beklenen kayıplarını belirlemek için kullanabilir. İstatistiksel hesaplamalar, işletmenin yanı sıra bir bütün olarak endüstriden gelen geçmiş verileri kullanabilir.

Şirketler, mevcut istatistiksel modelleme karşılıklarıyla ilişkilendirmek için kredi zararları girişi karşılığında düzenli olarak değişiklikler yapar. Bir şirketin, kredi zararları karşılığını muhasebeleştirirken, özellikle hangi müşterinin ödemeyeceğini bilmesine veya tam tutarı bilmesine gerek yoktur. Tahsil edilemeyen yaklaşık bir miktar kullanılabilir.

Boeing Co. (BA), 2018 mali yılını kapsayan 10 Kg’lık dosyalamasında, kredi zararları karşılığını nasıl hesapladığını açıkladı. Uçak, pervaneli taşıt, roket, uydu ve füze üreticisi, hangi müşterilerin ödeyemeyeceğini belirlemek için her üç ayda bir müşteri kredi notlarını, farklı derecelendirme kategorileri için yayınlanan geçmiş kredi temerrüt oranlarını ve birden fazla üçüncü taraf uçak değeri yayınını incelediğini söyledi. sahip olmak.

Şirket ayrıca, tahminlerinin doğru olacağına dair hiçbir garanti olmadığını açıkladı ve alacaklardaki gerçek zararların kolayca tahmin edilenden daha yüksek veya daha düşük olabileceğini ekledi. 2018’de Boeing’in ödeneğinin brüt müşteri finansmanına oranı %0,31’di.

Kredi Zarar Karşılığı Örneği

Bir şirketin 30 Eylül’de 40.000 ABD Doları değerinde alacağı olduğunu varsayalım. Alacaklarının %10’unun tahsil edilmeyeceğini ve %10 x 40.000 ABD Doları = 4.000 ABD Doları kredi zararları karşılığı olarak bir kredi girişi oluşturmaya devam edeceğini tahmin ediyor. Bu bakiyeyi ayarlamak için şüpheli alacaklar giderine 4.000 $ tutarında bir borç girişi yapılacaktır.

Alacak hesaplarının vadesi Eylül’de gelmemesine rağmen, şirketin aylık gelir tablosunda şüpheli alacak gideri olarak 4.000 $’lık kredi zararı bildirmesi gerekiyor. Alacak hesapları 40.000 $ ve kredi zararları karşılığı 4.000 $ ise, bilançoda bildirilen net tutar 36.000 $ olacaktır.

Aynı süreç, bankalar tarafından kredi ödemelerinde temerrüde düşen borçlulardan tahsil edilemeyen ödemeleri bildirmek için kullanılır.