İşletme Giderlerini ve Hangilerinin Vergiden Düşülebileceğini Anlamak

İşletme Giderleri Nelerdir?

İşletme giderleri, işin olağan akışı içinde katlanılan maliyetlerdir. Küçük kuruluşlara veya büyük şirketlere başvurabilirler. İşletme giderleri gelir tablosunun bir parçasıdır. Gelir tablosunda, bir şirketin vergiye tabi net gelirine ulaşmak için işletme giderleri gelirden düşülür.

İşletme giderleri, kesintiler olarak da adlandırılabilir. Genel olarak, şirketlerin işletme gideri kesintileri için bazı sınırlamaları ve özel hususları vardır. Genel olarak sermaye harcamaları ve işletme giderleri olarak ikiye ayrılırlar.

İş Giderlerini Anlamak

Dahili Gelir Kanunu’nun (IRC) 162. Bölümü, işletme giderleri için yönergeleri tartışır. IRC, işletmelerin olağan ve gerekli olabilecek herhangi bir masrafı bildirmesine izin verir .

İş harcamalarının olağan veya gerekli olarak değerlendirilmesi gerekli değildir. Genel olarak sıradan, giderin sektörde yaygın olduğu ve aynı iş kolundaki veya ticaretteki çoğu işletme sahibinin potansiyel olarak bu şeyleri harcayacağı anlamına gelir. Gerekli, iş yapmaya yardımcı olan harcamaların uygun olduğu ve bir işletme sahibinin harcama yapmadığı takdirde işi idare edemeyebileceği anlamına gelir .

Olağan ve iş amaçları için gerekli tanımını karşılayan bir gider giderleştirilebilir ve bu nedenle vergiden düşülebilir. Bazı işletme giderleri tamamen düşülebilirken diğerleri yalnızca kısmen düşülebilir. Aşağıda izin verilen, tamamen düşülebilir giderlere bazı örnekler verilmiştir:

• Reklam ve pazarlama giderleri
• Kredi kartı işlem ücretleri
• Çalışanlar için eğitim ve öğretim giderleri
• Belirli yasal ücretler
• Lisans ve düzenleme ücretleri
• Sözleşmeli personele ödenen ücretler
• Çalışanlara sağlanan fayda programları
• ekipman kiralama
• Sigorta masrafları
• Faiz ödemesi
• Ofis giderleri ve malzemeleri
• Bakım ve onarım maliyetleri
• ofis kiralama
• Yardımcı giderler

Gelir Tablosu Raporlaması

Gelir tablosu, işletmelerin giderlerini kaydetmek ve vergilerini belirlemek için kullandıkları birincil mali tablodur. Kuruluşların tipik olarak, doğrudan maliyetler, dolaylı maliyetler ve gelir tablosundaki faize göre ayrılan üç gider kategorisi olacaktır.

Doğrudan Maliyetler

Her vergi yılının başında ve sonunda eldeki stok değeri, birçok şirket için büyük bir doğrudan gider olan satılan malın maliyetinin (COGS) belirlenmesinde kullanılır.

SMM, yıl için brüt karı bulmak için bir işletmenin toplam gelirinden düşülür. SMM’ye dahil edilen herhangi bir masraf tekrar mahsup edilemez. COGS’nin hesaplanmasına dahil edilen giderler, doğrudan işçilik maliyetlerini, fabrika genel giderlerini, depolamayı, ürün maliyetlerini ve ham madde maliyetlerini içerebilir .

Dolaylı maliyetler

Dolaylı maliyetler, faaliyet kârını belirlemek için brüt kârdan çıkarılır. Dolaylı maliyetler genellikle idari tazminat, genel giderler, amortisman ve pazarlama maliyetleri gibi şeyleri içerir. Dolaylı maliyetlerin brüt kârdan çıkarılması, faiz ve vergi öncesi kazanç olarak da bilinen faaliyet kârıyla sonuçlanır.

Amortisman

İşletme varlıklarının harcaması genellikle kullanımdan kaldırma ile yapılır. Amortisman, dolaylı gider olarak sınıflandırılan ve gelir tablosunda vergiden düşülebilen bir giderdir. Amortisman giderleri birkaç yıl içinde düşülebilir ve bilgisayar, mobilya, mülk, ekipman, kamyon ve daha fazlasını içerir .

Hediyeler, Yemek ve Eğlence Masrafları

IRS’nin başta hediyeler, yemekler ve eğlence ile ilgili maliyetler olmak üzere bazı kısıtlamalara tabi olduğu çeşitli maliyetler vardır. Genel olarak, çalışanlara yemek sağlama maliyetinin yalnızca %50’sini düşebilirsiniz, ancak bazı yemekler tamamen düşülebilir .

Faiz giderleri

Gelir tablosunun son bölümü, faiz ve vergi giderlerini içerir. Faiz, bir şirketin bazen düzeltilmiş vergiye tabi gelir olarak adlandırılan vergiye tabi gelirine ulaşmak için çıkardığı son masraftır.

Kişisel giderler

Bazı durumlarda, bir işletme sahibi tarafından yapılan harcamalar hem kişisel hem de işle ilgili olabilir. Örneğin, küçük bir işletme sahibi arabasını hem kişisel amaçlar hem de işle ilgili faaliyetler için kullanabilir.

Bu durumda millerin iş amaçlı kullanılan kısmı düşülebilir. Ev ofisleri söz konusu olduğunda, evin özel olarak iş için kullanılan kısmıyla ilişkili maliyetler genellikle düşülebilir .

İndirilemeyen Giderler

Bir işletme tarafından yapılan bazı harcamalar raporlanabilir değildir. Bu harcamalar, rüşvetleri, lobicilik maliyetlerini, cezaları, para cezalarını ve siyasi partilere veya adaylara yapılan katkıları içerir .