İş faaliyetleri, bir işletmenin kâr elde etmek amacıyla yürüttüğü her türlü faaliyeti içerir. Bir şirketin ticari faaliyeti süresince yürüttüğü tüm ekonomik faaliyetleri kapsayan genel bir terimdir. İşletme, yatırım ve finansman faaliyetleri dahil olmak üzere ticari faaliyetler devam etmekte ve hissedarlar için değer yaratmaya odaklanmaktadır.
Temel Çıkarımlar
Ticari faaliyetler, bir şirket tarafından kar elde etmek amacıyla üstlenilen herhangi bir olaydır.
İşletme faaliyetleri, üretim, dağıtım, pazarlama ve satış dahil olmak üzere mallarını piyasaya sağlayan işletmeyle doğrudan ilgilidir; şirketin nakit akışının çoğunu sağlarlar ve karlılığını büyük ölçüde etkilerler.
Yatırım faaliyetleri, bir mülkün veya ekipmanın satın alınması veya satılması gibi uzun vadeli nakit kullanımı veya finansal piyasalardaki yatırımlardan ve yan kuruluşlardan elde edilen kazanç ve kayıplarla ilgilidir.
Finansman faaliyetleri, yatırımcılardan veya bankalardan gelen nakit kaynaklarını ve temettü ödemeleri veya hisse geri alımları ve kredilerin geri ödenmesi gibi hissedarlara ödenen nakit kullanımlarını içerir.
1:08
İş aktiviteleri
İş Faaliyetlerini Anlamak
Üç ana ticari faaliyet türü vardır: işletme, yatırım ve finansman. Bu faaliyetlerin her biri tarafından kullanılan ve oluşturulan nakit akışları, nakit akış tablosunda listelenir. Nakit akış tablosu, tahakkuk esasına göre net gelirin nakit akışıyla mutabakatı anlamına gelir. Net gelir, gelir tablosunun altından alınır ve bilanço değişikliklerinin nakit etkisi, gerçek nakit girişleri ve çıkışlarıyla yeniden bağdaştırmak için belirlenir.
Nakit akışını belirlemek için daha önce net gelirden düşülen gayri nakdi kalemler geri eklenir; daha önce net gelire eklenen nakit dışı kalemler, nakit akışlarının belirlenmesi için düşülür. Sonuç, yatırımcıya, belirli faaliyet türlerine göre ayrılmış, nakit bazında şirket içindeki ticari faaliyetlerin bir özetini veren bir rapordur.
İşletme Faaliyetleri
Nakit akış tablosunun ilk bölümü, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışıdır. Bu faaliyetler, gelir tablosundan ve bilançonun cari kısmından birçok kalemi içerir. Nakit akış tablosu, amortisman ve itfa payları gibi belirli nakit dışı kalemleri geri ekler. Ardından, alacak hesapları ve borç hesapları gibi bilanço kalemlerindeki değişiklikler, net gelir üzerindeki önceki etkilerine göre eklenir veya çıkarılır.
Bu satır kalemleri, gelir tablosundaki net geliri etkiler ancak şirkete giren veya çıkan nakit hareketine neden olmaz. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları negatifse, bu, şirketin işletme faaliyetlerini yatırım faaliyetleri veya finansman faaliyetleri yoluyla finanse etmesi gerektiği anlamına gelir. Kar amacı gütmeyen kuruluşlar dışında rutin olarak negatif işletme nakit akışı yaygın değildir.
Ticari Faaliyetlere Yatırım
Yatırım faaliyetleri, nakit akış tablosunun ikinci bölümünde yer almaktadır. Bunlar, bir yıldan fazla aktifleştirilen ticari faaliyetlerdir. Uzun vadeli varlıkların satın alınması bu bölümde nakit kullanımı olarak kaydedilir. Aynı şekilde gayrimenkul satışı da nakit kaynağı olarak gösteriliyor. “Sermaye harcamaları” satır öğesi bir yatırım faaliyeti olarak kabul edilir ve nakit akış tablosunun bu bölümünde bulunabilir.
İş Faaliyetlerinin Finansmanı
Nakit akış tablosunun son bölümü finansman faaliyetlerini içerir. Bunlar, ilk halka arzları, ikincil arzları ve borç finansmanını içerir. Bu bölüm ayrıca temettüler, hisse geri alımları ve faiz için ödenen nakit miktarını da listeler. Finansman ve kaynak yaratma çabalarıyla ilgili tüm ticari faaliyetler, nakit akışı tablosunun bu bölümüne dahil edilir.
Nakit Akışı Tablosu Ticari Faaliyetlerle Nasıl Bağlantılıdır?
İş faaliyetlerinin üç ana sınıflandırmasının (faaliyet, yatırım ve finansman) her biri tarafından kullanılan ve yaratılan nakit akışları, nakit akış tablosunda listelenir. Bu finansal tablo, tahakkuk esasına göre net gelirin nakit akışıyla mutabakatı anlamına gelir.
Net gelir, gelir tablosunun altından alınır ve bilanço değişikliklerinin nakit etkisi, gerçek nakit girişleri ve çıkışlarıyla yeniden bağdaştırmak için belirlenir. Daha önce net gelirden düşülen veya net gelire eklenen gayri nakdi kalemler, nakit akışlarını belirlemek için sırasıyla eklenir veya çıkarılır. Sonuç, yatırımcıya, belirli faaliyet türlerine göre ayrılmış, nakit bazında şirket içindeki ticari faaliyetlerin bir özetini veren bir rapordur.
İşletme İş Faaliyetleri Nelerdir?
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, genellikle nakit akış tablosunun ilk bölümü, gelir tablosundan ve bilançonun cari kısmından birçok kalemi içerir. Nakit akış tablosu, amortisman ve itfa payları gibi belirli nakit dışı kalemleri geri ekler. Ardından, alacak hesapları ve borç hesapları gibi bilanço kalemlerindeki değişiklikler, net gelir üzerindeki önceki etkilerine göre eklenir veya çıkarılır. Bu satır kalemleri, gelir tablosundaki net geliri etkiler ancak şirkete giren veya çıkan nakit hareketine neden olmaz. Kar amacı gütmeyen kuruluşlar dışında rutin olarak negatif işletme nakit akışı yaygın değildir.
Yatırım Ticari Faaliyetleri Nelerdir?
Yatırım amaçlı ticari faaliyetler, bir yıldan fazla aktifleştirilen ve genellikle nakit akış tablosunun ikinci bölümü olarak görünen faaliyetlerdir. Uzun vadeli varlıkların satın alınması bu bölümde nakit kullanımı olarak kaydedilir. Aynı şekilde gayrimenkul satışı da nakit kaynağı olarak gösteriliyor. “Sermaye harcamaları” satır öğesi bir yatırım faaliyeti olarak kabul edilir ve nakit akış tablosunun bu bölümünde bulunabilir.
İş Faaliyetlerinin Finansmanı Nelerdir?
Nakit akışı tablosunun son bölümü, ticari faaliyetlerin finansmanını içerir. Bunlar, ilk halka arzları, ikincil arzları ve borç finansmanını içerir. Bu bölüm ayrıca temettüler, hisse geri alımları ve faiz için ödenen nakit miktarını da listeler. Finansman ve kaynak yaratma çabalarıyla ilgili tüm ticari faaliyetler, nakit akışı tablosunun bu bölümüne dahil edilir.
