Ek Çocuk Vergi Kredisi (ACTC): Tanım ve Kimler Hak Kazanır?

Ek Çocuk Vergi Kredisi Nedir?

Ek çocuk vergisi kredisi, çocuk vergi kredisinin iade edilebilir kısmıydı. IRS’ye nitelikli çocuk vergi kredisi tutarından daha az borcu olan aileler tarafından talep edilebilir. Çocuk vergi kredisi iade edilemez olduğundan, ek çocuk vergi kredisi, çocuk vergi kredisinin kullanılmayan kısmını vergi mükellefine iade etti. Bu hüküm, 2018’den 2025’e Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) ile kaldırılmıştır.

Bununla birlikte, TCJA kapsamında, çocuk vergisi kredisi, iade edilebilir krediler için bazı hükümler içermektedir. Ayrıca 11 Mart 2021’de Başkan Biden’ın Amerikan Kurtarma Planı oylanarak yasalaştı ve 2021’de çocuk vergi kredilerini tamamen iade edilebilir hale getirdi.

Temel Çıkarımlar

  • Ek çocuk vergisi kredisi, çocuk vergi kredisinin iade edilebilir kısmıydı.
  • IRS’ye nitelikli çocuk vergi kredisi tutarından daha az borcu olan aileler tarafından talep edilebilir.
  • Ek çocuk vergisi kredisi, Vergi Kesintileri ve İş Yasası ile 2018’den 2025’e kadar kaldırıldı,
  • Bununla birlikte, 2021 için çocuk vergisi kredileri, Amerikan Kurtarma Planının bir parçası olarak tamamen iade edilebilir hale getirildi.
  • 2021 için, toplam çocuk vergi kredisinin yarısı tutarında aylık ödemeler yoluyla çocuk vergi avansı talep edilebilir. İkinci yarı, 2021 vergi beyannamelerinde uygun olanlar tarafından talep edilebilir.
2:32

Vergi Kesintileri Vs. Vergi kredileri

Ek Çocuk Vergi Kredisini Anlama

Vergi kredisi, uygun vergi mükelleflerine vergi yükümlülüklerini azaltmaya yardımcı olmak için verilen bir avantajdır. Susan’ın vergi faturası 5.550 $ ise ancak 2.500 $ vergi kredisi almaya hak kazanıyorsa, yalnızca 3.050 $ ödemesi gerekir. Bazı vergi kredileri iade edilebilir, yani vergi kredisi vergi olarak ödenmesi gereken tutardan fazlaysa, kişi geri ödeme alır. Susan’ın vergi kredisi gerçekte 6.050 ABD dolarıysa ve iade edilebilirse, kendisine 6.050 ABD doları – 5.550 ABD doları = 500 ABD doları tutarında bir çek verilecektir.

Bir vergi mükellefinin hangi vergi grubuna girdiğine bağlı olarak, vergi kredisi talep etme hakkı olabilir. Örneğin, çocuklu vergi mükellefleri, çocuk yetiştirme maliyetlerinin karşılanmasına yardımcı olan çocuk vergi kredisine hak kazanabilir.

2022 ila 2025 vergi yılı için, çocuk vergisi kredisi, uygun vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini çocuk başına 2.000 ABD dolarına kadar azaltmasına olanak tanır. Çocuk vergisi kredisine hak kazanabilmek için çocuk veya bakmakla yükümlü olunan kişi:

  • Vergi yılı sonuna kadar 16 yaşında veya daha genç olun
  • ABD vatandaşı, ulusal veya yerleşik bir yabancı olun
  • Vergi yılının yarısından fazlasında vergi mükellefiyle yaşamış olmak
  • Federal vergi beyannamesine bağımlı olarak talep edilmek
  • Kendi mali desteğinin yarısından fazlasını sağlamamış olmak
  • Sosyal Güvenlik numarasına sahip olmak

Çocuk Vergi Kredisi ve Ek Çocuk Vergi Kredisi

Önceden, çocuk vergi kredisi iade edilemezdi; bu, kredinin bir vergi mükellefinin faturasını sıfıra indirebileceği, ancak krediden kaynaklanan herhangi bir fazlalığın iade edilmeyeceği anlamına gelir. Çocuk vergi kredisinin kullanılmayan kısmını elinde tutmak isteyen aileler, ek çocuk vergi kredisi adı verilen başka bir mevcut vergi kredisi yoluna gidebilirler.

Bu kredi, iade edilmeyen çocuk vergi kredisi almaya zaten hak kazanmış olan ailelerin hak kazanabilecekleri, iade edilebilir bir vergi kredisiydi. Ek çocuk vergi kredisi, çocuk vergi kredisinden daha az borcu olan ve fazla kredi için geri ödeme almak isteyen aileler için idealdi.

Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA) kapsamında 2018’de ek çocuk vergisi kredisi kaldırılmış olsa da, belirli koşulların karşılanması durumunda hak kazanan her çocuk için 2.000 $’lık çocuk vergisi kredisinin 1.400 $’a kadar iadesi yapılabilir. Örneğin, bir vergi mükellefinin herhangi bir geri ödemeye hak kazanabilmesi için vergi yılında 2.500 ABD Dolarından fazla kazanması gerekir. Geri ödeme talebinde bulunmak için dosyalayıcıların Çizelge 8812’yi tamamlaması gerekir.

Amerikan Kurtarma Planı, 2021 için çocuk vergi kredisinde büyük değişiklikler yarattı. Maksimum kredi 3.000 $’a (17 yaşına kadar çocuklar) veya 3.600 $’a (altı yaşından küçük çocuklar) yükseldi. Nitelikli aileler, Temmuz 2021’de aylık çekler (tüm kredinin yarısı) almaya başladı. Kredi ayrıca 2021’de tamamen iade edilebilir hale geldi ve aileler kredinin ikinci yarısını 2021 vergi beyannamelerinde talep edebilir. Çocuklarla ilgili bu vergi avantajı, 75.000 ABD Dolarından fazla kazanan çocukları olan bireysel vergi mükellefleri ve 150.000 ABD Dolarından fazla kazanan ortak vergi mükellefleri için aşamalı olarak kaldırılmaya başlar.

Önceki haliyle ek çocuk vergisi kredisi, Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) tarafından 2018’den 2025’e kadar kaldırılmıştır.

Ek Çocuk Vergi Kredisi Örneği

TCJA’dan önce IRS, yıllık geliri 3.000 dolardan fazla olan ailelerin ek çocuk vergisi kredisini kullanarak geri ödeme talep etmelerine izin veriyordu. Vergi kredisi, vergi mükellefinin ne kadar kazandığına bağlıydı ve vergi mükellefinin 3.000 $’ın üzerindeki vergiye tabi kazanılmış gelirinin %15’i, çocuk başına 1.000 $ olan maksimum kredi miktarına kadar alınarak hesaplandı. 3.000 $’ın üzerindeki toplam tutar (yıllık enflasyon düzeltmelerine tabidir) iade edilebilirdi.

Örneğin, bakmakla yükümlü olduğu iki kişisi olan bir vergi mükellefi, çocuk vergi kredisi almaya hak kazanır. Kazanılan gelirleri 28.000 $’dır, bu da 3.000 $’ın üzerindeki gelirin 25.000 $ olduğu anlamına gelir. %15 x 25.000 $ = 3.750 $, iki çocuk için maksimum kredi olan 2.000 $’dan daha yüksek olduğundan, kullanılmayan kredinin tamamını almış olacaklardır.

Dolayısıyla, vergi mükellefi 800 $’lık bir çocuk vergi kredisi aldıysa, kendisine 1.200 $’lık Ek bir çocuk vergi kredisi iade edilecektir. Ancak, bunun yerine vergiye tabi kazanılan gelir 12.000 ABD Doları ise, bu miktarın 3.000 ABD Doları üzerindeki %15’i, %15 x 9.000 ABD Doları = 1.350 ABD Doları olur. Kredinin iade edilebilir kısmı, kazanılan gelirin 3.000$’ın üzerinde %15’ini aşamadığından, vergi mükellefi maksimum 2.000$ değil, 1.350$ geri ödeme alacaktır.

Porto Riko’da ikamet eden ve geliri 3.000 $’ın altında olan vergi mükellefleri, bakmakla yükümlü oldukları en az üç uygun kişi olması ve yıl için kazandıkları gelir kredisi tutarından fazla Sosyal Güvenlik vergisi ödemeleri durumunda hak kazandı.

Çocuk Vergi Kredisi ile Ek Çocuk Vergi Kredisi Arasındaki Fark Nedir?

Başkan Biden’ın 2021 Amerikan Kurtarma Planı kapsamında, çocuk vergisi kredisi, uygunluk şartlarını karşılayan ailelere maksimum 3.600 ABD Doları (altı yaşından küçükler) ve 3.000 ABD Doları (altı yaşından büyük ve 17 yaşına kadar) kredi sunmaktadır. Ek çocuk vergisi kredisi (çocuk başına 2.000 ABD dolarına kadar), 2018’de Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) kapsamında kaldırılmıştır.

Yeni Çocuk Vergi Kredisi 2020 mi yoksa 2021 mi?

Başkan Biden’ın yeni çocuk vergi kredisi, 2020 vergi beyannamelerini temel alır ve Nisan 2022’de 2021 vergilerini beyan ettiğinizde kullanılacaktır. Çocuk vergi kredisindeki değişiklikler (Temmuz 2021 itibariyle), uzatılmadıkça yalnızca 2021 vergi yılı için geçerlidir. .

Ek Çocuk Vergi Kredisinden Kimler Yararlanır?

Ek çocuk vergi kredisi 2018’de kaldırıldı, bu nedenle şu anda hiç kimse ek çocuk vergi kredisi için uygun değil. Bununla birlikte, yılda 150.000 ABD dolarına varan geliri olan ebeveynlere (müştereken başvuruda bulunan) tam yeni çocuk vergi kredisi sunulmaktadır.

2021 Çocuk Vergi Kredisi için Ek Gereksinimler Var mı?

Ekonomik Etki Ödemesini almak üzere 2021 vergi yılı için ön ödemelere hak kazanmak için, yılın yarısından fazla bir süredir ABD’de bir ana konutu olması (veya ABD’de daha uzun süre ana evi olan bir eşle ortak beyanda bulunması) yarıyıldan fazla), 2021 yılı sonunda 18 yaşını doldurmamış, geçerli bir SGK numarası olan ve belirli gelir sınırlarının altında kazanan hak sahibi çocuğa sahip olmak.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button