Değiştirilmiş Vergi Beyannamesi: Kimin, Nasıl ve Ne Zaman Vermesi Gerekir?

Değiştirilmiş İade Nedir?
Değiştirilmiş bir beyanname, bir önceki yılın vergi beyannamesinde düzeltme yapmak için açılan bir formdur. Değiştirilmiş bir iade, hataları düzeltebilir ve geri ödeme gibi daha avantajlı bir vergi statüsü talep edebilir. Örneğin, yanlış bildirilen kazançlar veya vergi kredileri durumlarında düzeltilmiş bir beyanname vermeyi seçebilirsiniz. Bununla birlikte, matematiksel hatalar, düzeltme gerektirmez çünkü IRS, vergi beyannamesini işlerken bu tür hataları otomatik olarak düzeltir.
Temel Çıkarımlar
- Değiştirilmiş bir beyanname, bir önceki yılın vergi beyannamesinde düzeltme yapmak için açılan bir formdur.
- IRS web sitesinde bulunan Form 1040-X, değiştirilmiş beyannamelerin doldurulması için kullanılan formdur.
- Dosyalama durumundaki değişiklikler, talep edilen bakmakla yükümlü olunan kişi sayısındaki değişiklikler, yanlış talep edilen vergi kredileri ve kesintileri ve yanlış beyan edilen gelir, bireysel vergi mükelleflerinin değiştirilmiş bir beyanname vermesinin nedenleridir.
- Vergi iadesi çeklerinin düzenlenmesinde üç yıllık zamanaşımı süresi vardır.
Değiştirilmiş Beyannameyi Kimler Vermeli?
Tüm vergi mükelleflerinin bir önceki vergi yılı için her yıl vergilerini beyan etmeleri gerekmektedir. Mükellefler, vergi formlarını doldururken hata yaptıklarını veya devlet tarafından kabul edilen bir beyanname gönderdikten veya postaladıktan sonra durumlarının değiştiğini fark edebilirler. Böyle bir durumda, Milli Gelir Servisi (IRS), IRS web sitesinde değiştirilmiş bir iade formu, Form 1040-X sağlayarak bu kişilerin vergilerini yeniden ödemeleri için bir yol sağlamıştır.
Vergi yılı için vergi beyannamesi son tarihi geçtikten sonra bile değiştirilmiş bir vergi beyannamesi verilebilir.
Tüm hataların forma göre düzeltilmesi gerekmez. IRS, örneğin ilk vergi beyannamesi işlenmek üzere gönderildiğinde, matematiksel bir hatayı tespit edecek ve düzeltecektir. Bu olduğunda, ödenmesi gereken herhangi bir geri ödeme ayarlanacak ve ödenmesi gereken herhangi bir ekstra vergi yükümlülüğü vergi mükellefine fatura edilecektir. Kişinin, sunduğu orijinal vergi beyannamesine gerekli formu veya programı eklememesi durumunda, IRS, eksik bilgileri ofislerinden birine postalamalarını talep eden bir mektup gönderecektir.
Değiştirilmiş Beyanname Ne Zaman Verilir?
Bir vergi mükellefi, aşağıdaki durumlarda değiştirilmiş bir beyanname vermelidir:
- Vergi mükellefinin vergi yılı için dosyalama durumu değişti veya yanlış girildi. Örneğin, bekar olarak başvuruda bulunan ancak vergi yılının son gününde gerçekten evlenen bir kişi, uygun statüye göre vergi beyannamesi vererek beyannamelerini değiştirmeleri gerekecektir – evli beyanı ortak (MFJ) veya evli beyanı ayrı (MFS) ).
- İddia edilen bakmakla yükümlü olunanların sayısı yanlıştır. Bir vergi mükellefinin bakmakla yükümlü olunan ek kişiler talep etmesi veya daha önce talep edilen bakmakla yükümlü olunan kişileri kaldırması gerekiyorsa, değiştirilmiş bir beyan gerekli olacaktır. Örneğin, bir çift, Ocak ayında doğan bir bebeği önceki yılın vergi beyannamesine Nisan ayında vergiler verilmeden önce dahil etmiş olabilir. O bebek, yıl sonundan önce doğmadığı için bir önceki yılın vergi beyannamesine dahil edilemez.
- Vergi kredileri ve kesintileri yanlış talep edildi veya talep edilmedi. İkinci durumda, vergi mükellefi bir kredi veya kesinti için hak kazandığını fark etmiş olabilir ve bunu yansıtmak için değiştirilmiş bir beyanname vermek isteyebilir.
- Vergi yılı için bildirilen gelir yanlıştı. Bir vergi mükellefi, vergi yılı için ek vergi belgeleri alırsa (diyelim ki bir Form 1099 veya K-1, vergi son tarihinden sonra postayla ulaşır), ek geliri bildirmek için değiştirilmiş bir vergi beyannamesi verebilir.
- Mevzuat değişiklikleri sonucunda bazı giderlerin indirilebilirliği değişmektedir. Bazen, bir vergi mükellefi belirli harcamaların düşülebilirliğini etkileyen bir beyanname verdikten sonra mevzuat çıkar. Örneğin, özel ipotek sigortası (PMI) kesintisi, 2017 tarihli Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası nedeniyle ilk olarak 31 Aralık 2017’de sona ermiştir. 31, 2020. Bu, indirimi 2019 ve 2020 vergi yılları için ve 2018 vergi yılı için geriye dönük olarak kullanılabilir hale getirdi.
- Doğal afet nedeniyle vergi indirimi, mükellefin vergi yükümlülüğünü değiştirir. Bu, özellikle vergi yılının ilerleyen dönemlerinde bir doğal afetten etkilenen vergi mükellefleri için yaygın bir sorundur. Hükümet, doğal afetlerden etkilenenler için sıklıkla vergi indirimi sunar, ancak mevzuatın sonuçlandırılması, tipik vergi dönemi penceresinin izin verdiğinden daha uzun sürebilir. Mükellefler, vergi beyannamesinin vadesi geldiğinde tam vergi yükümlülüğünü ödemelidir. Mevzuatın değişmesi durumunda, doğal afet vergi indirimi nedeniyle kendilerine borçlu olunan herhangi bir geri ödemeyi geri almak için değiştirilmiş bir beyanname verilebilir.
- Vergi mükellefi aslında ödediğinden daha fazla vergi borcu olduğunu fark eder. Hükümetten bir ceza almaktan kaçınmak için, IRS’ye değiştirilmiş bir beyanname verebilirler.
Vergi Beyannamesi Nasıl Değiştirilir
Form 1040-X’in üç sütunu vardır: A, B ve C. A sütununun altında, orijinal veya son değiştirilmiş vergi formunda bildirilen rakam kaydedilir. Vergi mükellefinin düzeltilmiş veya doğru sayıyı C sütununa girmesi gerekecektir. A ve C sütunları arasındaki fark, B sütununa yansıtılır. Vergi beyannamesinde yapılan düzeltmeler ya vergi iadesi, vadesi gelen bakiye veya vergi değişikliği ile sonuçlanmaz . Mükellef ayrıca Form 1040-X’in arkasında sağlanan bir bölümde hangi değişiklikleri yaptıklarını ve her bir değişikliği yapma nedenlerini açıklamak zorundadır.
Değiştirilmiş Vergi Beyannamesinin Dezavantajları
Değiştirilmiş bir vergi beyannamesi vermenin dezavantajı, IRS’nin yakın zamanda 2019 vergi yılı için e-bildirilmiş değiştirilmiş beyannameleri kabul etmeye başlamasına rağmen, Form 1040-X’in her vergi yılı için elektronik olarak gönderilememesidir. yazdırılan belgeyi, orijinal vergi formunu işleyen IRS Hizmet Merkezine postalamak için. IRS, düzeltilmiş iadeleri manuel olarak işler ve işlem 16 hafta sürebilir veya değiştirilmiş beyanname imzalanmamışsa, eksikse, hatalar içeriyorsa, ek bilgi gerektiriyorsa, IRS iflas departmanı tarafından onaylanması gerekiyorsa, başka bir bankaya yönlendirildiyse daha da uzun sürebilir. uzmanlık alanı veya kimlik sahtekarlığından etkilenmiş.
Bununla birlikte, vergi iadesi çeklerinin düzenlenmesi için üç yıllık bir zamanaşımı süresi vardır. Bu nedenle, vergi mükellefi, vergi iadesi sonucunu doğuracak herhangi bir değiştirilmiş beyannameyi, orijinal vergi beyannamesini verdiği tarihten itibaren üç yıl içinde vermek zorundadır. Ek gelir veya abartılı kesintileri hesaba katmak için yapılan değiştirilmiş bir beyanname, bu tür bir yasa kapsamına girmez ve herhangi bir zamanda dosyalanabilir.
-
Düzeltilmiş bir vergi beyannamesi üzerindeki hataları düzeltebilirsiniz.
-
Başvuruda bulunmamış olsanız bile, borçlu olduğunuz bir geri ödeme talebinde bulunabilirsiniz.
-
Başlangıçta dosyaladığınızdan bu yana değişen koşulları düzeltebilirsiniz.
-
Form 1040-X, tüm vergi yılları için elektronik olarak dosyalanamaz.
-
Değiştirilmiş bir beyannamenin işlenmesi 16 hafta veya daha uzun sürebilir.
-
Vergi iadesinin tahsili için üç yıllık zamanaşımı süresi vardır.
Değiştirilmiş Vergi Beyannamesi Formunu Buradan İndirin
IRS Form 1040-X’in tüm mevcut ve önceki revizyonları burada IRS web sitesinde mevcuttur.