Banka Mutabakat Beyanı Nedir ve Nasıl Yapılır?

Banka Mutabakat Beyanı Nedir?

Bir banka mutabakatı beyanı, bir kuruluşun banka hesabını mali kayıtları ile mutabık kılan bankacılık ve iş faaliyetlerinin bir özetidir. Açıklama, belirli bir süre için bir banka hesabını etkileyen para yatırma, para çekme ve diğer faaliyetleri ana hatlarıyla belirtir. Bir banka mutabakat beyanı, dolandırıcılığı önlemek için kullanılan yararlı bir finansal iç kontrol aracıdır.

Banka Mutabakat Beyanı’nı anlama

Banka mutabakat beyanları, ödemelerin işleme alındığını ve nakit tahsilatların bankaya yatırıldığını sağlar. Mutabakat beyanı, gerekli düzenlemeleri veya düzeltmeleri işlemek için banka bakiyesi ile defter bakiyesi arasındaki farkları belirlemeye yardımcı olur. Bir muhasebeci, mutabakat beyanlarını genellikle ayda bir kez işler.

Örneğin, bir işletmenin 1 Temmuz’da 15.000 ABD Doları bakiyesi olan bir işletme hesabı vardır. Ay boyunca 1.000 ABD Doları, 397 ABD Doları ve 1.900 ABD Doları tutarında üç çek yazarlar. Ayrıca 7.000 $ depozito yatırıyorlar. Mutabakat beyanlarına göre 18.703 dolarlık bir bakiyeleri var, ancak defter bakiyesi 18.648 dolarlık bir bakiye gösteriyor. Banka mutabakat beyannamesine baktıklarında, hesabın aylık 25 ABD Doları hizmet bedelini kaydetmediklerini gördüler. Ayrıca 397 $’ lık çekin yanlışlıkla bunun yerine 367 $ olarak bozdurulduğunu da fark ettiler. Artık hataları düzeltmek ve ifadelerini dengelemek için adımlar atabilirler.

Banka Mutabakatı Nasıl Yapılır?

Banka mutabakatınızı başarıyla tamamlamak için, şirket defterinizin yanı sıra cari ve önceki aylara ait banka hesap özetlerinize ihtiyacınız olacak. Çevrimiçi olarak sunulan birçok şablon size rehberlik edebilir, ancak basit bir elektronik tablo da aynı derecede etkilidir.

1. Önceki aya ait kapanış bakiyenizle başlayın. Bu senin başlangıç numaran olacak.
2. Nakil sırasında herhangi bir çeki tahsil etmemiş veya mahsup etmemiş olabilecek mevduatları ekleyin. Bu, düzeltilmiş nakit bakiyenizdir.
3. Artık düzeltilmiş nakit bakiyenize sahip olduğunuza göre, kazanılan faizi ekleyin veya şirket kayıtlarınıza kaydedilmemiş olabilecek ücretleri, yetersiz fon (NSF) çeklerini veya cezaları çıkarın.
4. Depozitolarınızın ve karşılıksız çeklerinizin bankanın kaydettiği tutarlarla eşleştiğinden emin olun. Bitiş dengesi daha sonra aynı olmalıdır.
5. Tutarsızlıklar varsa, kaydınızda nelerin gözden kaçmış olabileceğini veya bankada yapılmış olabilecek hataları araştırın.

Kitap Başına Bakiyeyi Ayarlama

Bir işletmenin mali kayıtlarındaki nakit hesabı bakiyesinin de ayarlanması gerekebilir. Örneğin, bir banka hesabı açtırmak için bir ücret talep edebilir. Banka genellikle ücretleri banka hesabından otomatik olarak çeker ve işler. Bu nedenle, banka mutabakatı beyannamesi hazırlanırken, hesaptan çekilen herhangi bir ücret, bir yevmiye kaydı düzenlenerek muhasebeleştirilmelidir.

Düzeltme gerektiren başka bir kalem kazanılan faizdir. Faiz, belirli bir süre sonra otomatik olarak bir banka hesabına yatırılır. Bu nedenle, muhasebecinin halihazırda mali kayıtlarda gösterilen nakdi artıran bir giriş hazırlaması gerekebilir. Defterlerde tüm düzeltmeler yapıldıktan sonra bakiye, banka hesabının bitiş bakiyesine eşit olmalıdır. Rakamlar eşitse, başarılı bir banka mutabakat tablosu hazırlanmıştır.

Banka Mutabakat Beyanı Faydaları

Banka mutabakat beyanları dolandırıcılığı tespit etmek için etkili araçlardır. Örneğin, bir çek tahrif edilir ve beklenenden daha yüksek bir ödemeyle sonuçlanırsa, vicdana aykırı faaliyeti durdurmak için önlemler alınabilir.

Banka mutabakat beyanları, finansal raporlamayı olumsuz etkileyebilecek hataların belirlenmesine de yardımcı olur. Mali tablolar, bir şirketin sağlığını belirli bir süre veya belirli bir zaman diliminde gösterir ve genellikle karlılığı hesaplamak için kullanılır. Doğru finansal tablolar, yatırımcıların bilinçli kararlar almasına ve şirketlere nakit akışlarının net resimlerini vermesine olanak tanır.

Banka ekstrelerinin mutabakatı, vergi raporlamasını etkileyen hataları belirlemeye yardımcı olur. Uzlaşma olmadan şirketler çok fazla veya çok az vergi ödeyebilir.

Banka Mutabakat Beyanı Örneği

Banka mutabakat beyanları, mali kayıtlardaki işlemleri bir banka ekstresindeki işlemlerle karşılaştırır. Tutarsızlıkların olduğu durumlarda, şirketler hataların kaynağını belirleyebilir ve bunları düzeltebilir.

Örneğin, ABC Holding Co., kayıtlarında 480.000 $’lık bir kapanış bakiyesi kaydetti. Bununla birlikte, banka ekstresi 520.000 $ ‘lık bir bitiş bakiyesi gösteriyor. Dikkatli bir araştırmanın ardından ABC Holding, 20.000 $’ lık bir satıcı çekinin bankaya ibraz edilmediğini ve bir müşteri tarafından yapılan 20.000 $’ lık depozitonun yanlışlıkla şirket kayıtlarından çıkarıldığını tespit etti. Bu nedenle ABC Holding, çeki ödenmemiş olarak not ederek ve eksik teminatı ekleyerek kayıtlarını düzeltti.

Alt çizgi

Banka mutabakat beyanları, hataları, eksiklikleri ve dolandırıcılığı tespit etmek için kullanılan kullanışlı kontrol ve denge araçlarıdır. Sık sık yapıldığında, şirketlerin ciddi zararlar oluşmadan dolandırıcılığı önlemesine ve hataların bir araya gelmesini önlemesine yardımcı olurlar. Aynı zamanda nakit akışlarını yönetmeye yardımcı olan basit ve paha biçilmez bir süreçtir.