Alacak Yaşlandırması: Tanım, Hesaplama ve Yararları
Alacakların Yaşlandırılması Nedir?
Alacak hesaplarının yaşlandırması, bir şirketin alacak hesaplarını bir faturanın ödenmemiş olduğu sürenin uzunluğuna göre sınıflandıran periyodik bir rapordur. Bir şirketin müşterilerinin finansal sağlığını ve güvenilirliğini belirlemek için bir ölçü olarak kullanılır.
Alacak hesaplarının yaşlandırması, bir şirketin alacaklarının normalden çok daha yavaş tahsil edildiğini gösteriyorsa, bu, işlerin yavaşladığının veya şirketin satış uygulamalarında daha fazla kredi riski aldığının bir uyarı işaretidir.
Temel Çıkarımlar
Alacak hesaplarının yaşlandırılması, bir faturanın ödenmemiş olduğu sürenin uzunluğuna bağlı olarak açık hesap alacaklarını ayırt etme sürecidir.
Alacak hesaplarının yaşlandırılması, şüpheli alacaklar için ayrılan karşılığın belirlenmesinde yararlıdır.
Eski alacaklar raporu, hızlı başvuru için bu faturaları uzunluğa göre, genellikle 30 günlük bölümler halinde tablolaştırır.
Alacak hesaplarının yaşlandırması, şirketin tahsil etmeyi beklemediği alacakların değerini tahmin etmek için kullanılır.
Bu bilgi, gelirini abartmaktan kaçınmak için şirketin mali tablolarını düzeltmek için kullanılır.
1:33
Alacak Yaşlandırması
Alacak Hesaplarının Eskimesi Nasıl Çalışır?
Alacak hesaplarının yaşlandırılması, bir yönetim aracı olarak, belirli müşterilerin kredi riski oluşturduğunu gösterebilir ve şirketin kronik olarak geciken ödeme yapan müşterilerle iş yapmaya devam edip etmeyeceğini ortaya çıkarabilir.
Alacak hesaplarının yaşlandırması, genellikle her biri 30 günlük tarih aralıklarına bölünmüş sütunlara sahiptir ve her 30 günlük dönem için vadesi geçmiş olanların yanı sıra vadesi geçmiş toplam alacakları gösterir.
Şüpheli hesaplar için ödenek
Alacak hesaplarının yaşlandırılması, şüpheli alacaklar için ayrılan karşılığın belirlenmesinde yararlıdır. Bir şirketin mali tablolarında raporlanacak kötü borç miktarını tahmin ederken, alacak hesapları yaşlandırma raporu, silinecek toplam tutarı tahmin etmek için yararlıdır.
Birincil faydalı özellik, alacakların faturanın vadesinin geçtiği süreye göre toplanmasıdır. Altı aydan daha eski hesapların, tahsilat veya mahkeme kararı dışında tahsil edilmesi olası değildir.
Şirketler her tarih aralığı için sabit bir temerrüt yüzdesi uygular. Vadesi daha uzun süre geçmiş faturalara, artan temerrüt riski ve azalan tahsil edilebilirlik nedeniyle daha yüksek bir yüzde verilir. Her muallak tarih aralığındaki ürünlerin toplamı, tahsil edilemeyen alacakların toplamına ilişkin bir tahmin sağlar.
IRS, şirketlerin eski alacaklarını yazmalarına izin verir, ancak yalnızca şirket borcu tahsil etmekten vazgeçerse.
Yaşlandırılmış Alacaklar Raporu
Yaşlandırılmış alacaklar raporu, yaşa göre belirli alacakların ayrıntılarını sağlayan bir tablodur. Belirli alacaklar, faturanın vadesinin geçtiği gün sayısına göre bir şirketin toplam alacaklarını görüntülemek için tablonun altında toplanır.
Tipik sütun başlıkları 30 günlük zaman pencerelerini içerir ve satırlar her bir müşterinin alacaklarını temsil eder. Alacak hesaplarının yaşlandırma raporuna bir örnek aşağıda verilmiştir.
Alacak Yaşlandırması
Akım
1-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
90 günden fazla
Toplam
ABC şirketi
$200 dolar
400 dolar
0 $
0 $
0 $
600 dolar
XYZ LLC
0 $
$500 dolar
100 dolar
0 $
0 $
600 dolar
UVW A.Ş.
0 $
0 $
$1000 dolar
5.000 $
2.500 dolar
8.500 dolar
Toplam
$200 dolar
900 dolar
1.100 dolar
5.000 $
2.500 dolar
9.700 dolar
Alacak Yaşlandırmanın Faydaları
Alacak hesapları yaşlandırma raporlarından elde edilen bulgular çeşitli şekillerde iyileştirilebilir. İlk olarak, alacak hesapları, kredinin kullandırılmasının türevleridir. Alacak hesaplarının yaşlandırma raporunun da gösterdiği gibi, bir şirket hesapları tahsil etmekte güçlük çekiyorsa, sorunlu müşterilerin yalnızca nakit esasına göre iş yapması gerekebilir. Bu nedenle, yaşlandırma raporu, kredi ve satış uygulamalarının düzenlenmesinde yardımcı olur.
Alacak hesapları yaşlandırma raporları, şüpheli alacakların silinmesi için de gereklidir. Geciken hesapları takip etmek, işletmenin tahsil edemeyecekleri hesap sayısını tahmin etmesine olanak tanır. Ayrıca potansiyel kredi risklerini ve nakit akışı sorunlarını belirlemeye yardımcı olur.
Şirketler, vadesi geçmiş bakiyeleri olan müşterilere göndermek üzere tahsilat mektupları oluşturmak için bir alacak hesapları yaşlandırma raporundaki bilgileri kullanacak. Alacak hesapları yaşlandırma raporları, ay sonu ekstresi veya ödenmemiş kalemlerin ayrıntılı bir hesabını sağlayan bir tahsilat mektubu ile birlikte müşterilere postalanabilir. Bu nedenle, bir alacak hesapları yaşlandırma raporu, şirket içi ve şirket dışı kişiler tarafından kullanılabilir.
Alacak Hesaplarının Yaşlandırmasını Nasıl Hesaplarsınız?
Alacak hesaplarının yaşlandırması, açık hesapların listesini ödeme durumlarına göre sıralar. Mevcut hesaplar, vadesi 30 günden az geçmiş hesaplar, 60 gün vb. için ayrı gruplar vardır. 180 günden daha eski olan hesapların yüzdesine bağlı olarak, bir şirket gelecekteki zarar yazmalar için ödenmemiş alacakların beklenen miktarını tahmin edebilir.
Alacak Hesaplarının Yaşlandırılması Neden Önemlidir?
Bir şirketin alacak hesaplarının yaşlandırmasını izlemesinin iki ana nedeni vardır. Birincisi, şirketin eski borçlarını takip etmeye devam edebilmesi için vadesi geçmiş veya gecikmiş hesapları takip etmektir. Bunlar koleksiyonlara satılabilir, mahkemede takip edilebilir veya basitçe silinebilir. İkinci sebep, şirketin ödeme almayı beklemediği hesap sayısını hesaplayabilmesidir. Karşılık yöntemini kullanan şirket, beklenen zararları finansal tablolarına dahil etmek için bu tahminleri kullanır.
Yaşlandırma Hesapları İçin Tipik Yöntem Nedir?
Yaşlandırma yöntemi, tahsil edilemeyen alacak hesaplarının sayısını tahmin etmek için kullanılır. Bu genellikle vadesi geçmiş hesapları 30 günlük bölümlere ayıran eski alacaklar raporuna dayanır. Her bölüme, ödeme olasılığına göre bir yüzde atanır. Şirket, her gruptaki toplam alacakları atanan yüzde ile çarparak, beklenen tahsil edilemeyen alacak tutarını tahmin edebilir.
