AB Trust: Tanım, Nasıl Çalışır, Vergi Avantajları

AB Vakfı Nedir?

Bir AB tröstü, emlak vergilerini en aza indirmek amacıyla evli bir çift tarafından oluşturulan ortak bir trösttür. Her bir eşin vakfa varlık koyması ve diğer eş dışında herhangi bir uygun kişiyi nihai hak sahibi olarak belirlemesiyle oluşur. Güven, adını eşlerden biri öldüğünde iki ayrı varlığa ayrılmasından alır. Güven A, hayatta kalanın güvenidir ve güven B, merhumun güvenidir.

Temel Çıkarımlar

  • Bir AB tröstü, evli bir çift tarafından oluşturulan ortak bir trösttür; eşlerden birinin ölümü üzerine, emanet, geride kalan kısım (A tröstü) ve baypas kısmı (merhumun tröstü veya B tröstü) olmak üzere ikiye ayrılır.
  • Bölünme yoluyla AB tröstü, emlak vergilerini etkili bir şekilde en aza indirir ve bunları hayatta kalan eşin ölümüne kadar erteler.
  • Hayatta kalan eş, merhumun tröstü üzerinde sınırlı kontrole sahiptir, ancak merhumun tröstünün şartları, hayatta kalan eşin varlıklara erişmesine ve hatta onlardan gelir elde etmesine izin verecek şekilde ayarlanabilir.
  • Artık enflasyona endeksli olan emlak vergisi muafiyeti çoğu emlak için yeterli olduğundan, AB tröstleri artık yaygın olarak kullanılmamaktadır.

Bir AB Güvenini Anlamak

Emlak vergileri, ölen bir kişinin varlıklarına derinden zarar verebilir. Örneğin, eşlerden biri öldüğünde 20 milyon dolarlık bir mülkü olan evli bir çifti düşünün. Ölen bir eşten hayatta kalan bir eşe akan varlıklar için sınırsız evlilik kesintisi nedeniyle vergilendirilmeyen 20 milyon doların tamamı hayatta kalan eşe kalır.

Ama sonra diğer eş ölür ve parayı çocuklarına bırakır. Mülkün vergiye tabi kısmı (2022 muafiyet eşiği olan 12,06 milyon $’ı aşan miktar 7,94 milyon $ olacaktır). Bu, 7,94 milyon doların %40 oranında vergilendirileceği ve yararlanıcılara yalnızca 4,76 milyon doların bırakılacağı anlamına gelir. 2023 için muafiyet 12,92 milyon dolardır.

Mülkün bu kadar yüksek vergilere tabi olmasını önlemek için, birçok evli çift, AB tröstü adı verilen son vasiyetlerine ve vasiyetlerine göre bir tröst kurar. Yukarıdaki örnekte, çift bunun yerine bir AB tröstüne sahip olsaydı, ilk eşin ölümü, ömür boyu hariç tutmanın bir sonucu olarak herhangi bir emlak vergisini tetiklemezdi; ancak, geçerli muafiyet tutarına eşit bir miktar para, baypas tröstü veya B tröstü adı verilen geri alınamaz bir tröste aktarılacaktır.

Bu emanet aynı zamanda merhumun emaneti olarak da bilinir. Kalan miktar, 7.94 milyon dolar, hayatta kalan eşin üzerinde tam kontrole sahip olacağı bir hayatta kalanın güvenine veya bir güvene aktarılacak. A tröstü üzerindeki emlak vergisi, hayatta kalan eşin ölümüne kadar ertelenir.

Bir AB Trust’ın Faydaları

A tröst, hayatta kalan eşin mülkiyet çıkarlarını içerir, ancak ölen eşin tröstündeki varlıklar üzerinde sınırlı kontrole sahiptirler; ancak, B tröstü üzerindeki bu sınırlı kontrol, yine de sağ kalan eşin, vakfta bu şartların bulunması şartıyla, çiftin evinde yaşamasına ve vakftan gelir elde etmesine olanak sağlayacaktır.

Hayatta kalan eş, gerekirse baypas güvenine erişebilirken, bu güvendeki varlıklar öldükten sonra vergiye tabi mülklerini atlayacaktır. Sağ kalan eş öldükten sonra, yalnızca A tröstündeki varlıklar emlak vergisine tabidir. Bu eş için emlak vergisi muafiyeti de 2022 için 12,06 milyon ABD doları ise (2023 için muafiyet eşiği 12,92 milyon ABD dolarıdır) ve geride kalanın vakfındaki varlıkların değeri hala 7,94 milyon ABD doları ise, bunların hiçbiri emlak vergisine tabi olmayacaktır.

Federal vergi muafiyeti, evli çiftler arasında, emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği olarak anılan bir tanımlama yoluyla aktarılabilir. Eşlerden biri ölürse, emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmı sağ kalan eşin emlak vergisi muafiyetine aktarılabilir ve eklenebilir. Hayatta kalan eşin ölümü üzerine, merhumun vakfındaki mülk, bu vasiyette adı geçen hak sahiplerine vergiden muaf geçer.

Bunun nedeni, B tröstünün ilk ölen eşin emlak vergisi muafiyetini kullanmasıdır, dolayısıyla merhumun tröstünde kalan tüm fonlar vergiden muaf olacaktır. Merhumun emaneti, emlak vergisi açısından hayatta kalan eşin mirasının bir parçası olarak kabul edilmediğinden, çifte vergilendirme önlenir.

Net Değer ve AB Tröstleri

Ölen eşin mirası, vergi muafiyeti tutarının altına düşerse, bir ölüm vakfı kurulması gerekli olmayabilir. Geç eşin federal vergi muafiyetinin kullanılmayan kısmı, IRS Form 706 doldurularak hayatta kalan eşin vergi muafiyetine aktarılabilir.

AB tröstleri, emlak vergilerini en aza indirmenin harika bir yolu olsa da, bugün pek kullanılmazlar. Yıllardır ayarlanmayan emlak vergisinin 1 milyon dolar veya 2 milyon dolar gibi küçük mülklerde tetiklenebildiği 21. yüzyılın başında on yıllarda popülerdiler. Günümüzde her bireyin, 2022’de 12,06 milyon ABD Doları tutarında birleşik ömür boyu federal hediye vergisi ve emlak vergisi muafiyeti vardır ve bu muafiyet, 2023’te 12,92 milyon ABD Dolarına yükselmektedir.

Bu nedenle, yalnızca 12,06 milyon doların üzerinde mülkü olan kişiler 2022’de bir AB tröstünü tercih edecek. Taşınabilirlik hükmüyle, hayatta kalan bir eş, 2022 itibariyle 24,12 milyon dolara ve 2023’te 25,84 milyon dolara kadar izin veren merhum eşinin vergi muafiyetini dahil edebilir. yararlanıcılara vergiden muaf olarak aktarılabilir.

Bir AB Trust’ın Faydaları Nelerdir?

Bir AB tröstünün faydaları arasında ölüm vergisi muafiyetleri, yerleşik tröst koruması ve muafiyetin taşınabilirliği yer alır. Dezavantajlar arasında bakım maliyetleri, karmaşık yapı ve her iki taraf da öldükten sonra büyük sermaye kazanç vergileri olasılığı yer alır.

Bir AB Güveni Neden Eskidir?

AB tröstleri tamamen modası geçmiş değil, ancak emlak vergisi kanunundaki değişiklikler nedeniyle bir zamanlar olduğu kadar yaygın değiller, öncelikle bir çiftin artık son derece yüksek emlak vergisi muafiyetlerine sahip olması gerçeği. AB tröstleri, öncelikle evli çiftler arasındaki emlak vergilerini azaltmak için kullanılır.

Bir AB Güveninin Diğer Adı Nedir?

AB tröstleri aynı zamanda bypass tröstleri veya kredi sığınağı tröstleri olarak da bilinir. Bu tröstlerin amacı, evli çiftler arasındaki emlak vergilerini azaltmaktır.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button