501(c)(3) Organizasyon: Nedir, Artıları ve Eksileri, Örnekler
501(c)(3) Organizasyonu Nedir?
Bölüm 501(c)(3), ABD Milli Gelir Kanunu’nun (IRC) bir bölümüdür ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için özel bir vergi kategorisidir. Bölüm 501(c)(3) gerekliliklerini karşılayan kuruluşlar, federal gelir vergisinden muaftır. Internal Revenue Service (IRS) 30’dan fazla kar amacı gütmeyen kuruluşu tanırken, yalnızca 501(c)(3) statüsüne hak kazananlar kendilerine yapılan bağışların vergiden düşülebileceğini söyleyebilir.
501(c)(3) ataması için uygun olabilecek kuruluşların çoğu üç kategoriden birine girer: hayır kurumları, kiliseler ve dini kuruluşlar ve özel vakıflar. Bölüm 501(c)(3)’te belirtilen kurallar, IRS aracılığıyla ABD Hazinesi tarafından düzenlenir.
Temel Çıkarımlar
- Bölüm 501(c)(3), ABD Milli Gelir Kanunu’nun (IRC) bir bölümüdür ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için özel bir vergi kategorisidir.
- Bölüm 501(c)(3)’ün gerekliliklerini karşılayan kuruluşlar, federal gelir vergisinden muaftır.
- IRS, 30’dan fazla kâr amacı gütmeyen kuruluşu tanırken, yalnızca 501(c)(3) statüsüne hak kazanan kuruluşlar, kendilerine yapılan bağışların vergiden düşülebileceğini söyleyebilir.
- 501(c)(3) kuruluşları çalışanlarına adil piyasa değerinde ücretler ödemek zorundadır.
- Kâr amacı gütmeyen kuruluş, avantajlı vergi muamelesinden yararlanmak için amacından veya misyonundan sapmamalıdır.
501(C) Organizasyonu Nedir?
501(c)(3) Organizasyonu Nasıl Çalışır?
Bir grubun IRS tarafından bir hayır kurumu olarak kabul edilmesi için, yalnızca şu amaçlardan biri için faaliyet göstermesi gerekir: hayır işleri, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etme, ulusal veya uluslararası amatör spor rekabetini teşvik etme veya çocuklara veya çocuklara yönelik zulmü önleme hayvanlar.
Ayrıca IRS, “hayırsever” faaliyetleri “yoksullara, sıkıntılılara veya ayrıcalıklardan yoksun kişilere yardım; dinin ilerlemesi; eğitim veya bilimin ilerlemesi; kamu binaları, anıtları veya eserlerini dikmek veya bakımını yapmak; hükümetin yüklerini azaltmak; mahalle gerilimlerini azaltmak; önyargı ve ayrımcılığın ortadan kaldırılması; kanunla güvence altına alınan insan ve medeni hakları savunmak; ve toplumun bozulması ve çocuk suçluluğuyla mücadele.
501(c)(3) Kuruluşunun Gereksinimleri
Bölüm 501(c)(3) uyarınca vergiden muaf olmak için bir kuruluş, yaratıcının, yaratıcının ailesinin, kuruluşun hissedarlarının, atanmış diğer kişilerin veya özel sektör tarafından kontrol edilen diğer kişilerin çıkarları dahil olmak üzere herhangi bir özel çıkara hizmet etmemelidir. ilgi alanları. Kuruluşun net kazançlarından hiçbiri, herhangi bir özel hissedar veya şahıs yararına kullanılamaz; tüm kazançlar yalnızca hayır işinin ilerlemesi için kullanılmalıdır.
Bir 501(c)(3) örgütünün faaliyetlerini, herhangi bir siyasi adayı desteklemek veya reddetmek için herhangi bir kampanya faaliyetine katılmak da dahil olmak üzere, mevzuatı önemli ölçüde etkilemek için kullanması da yasaktır. Lobiciliğe girişmesine genellikle izin verilmez (harcamalarının belirli bir miktarın altında olduğu durumlar hariç).
Kuruluş tarafından istihdam edilen kişilere, iş fonksiyonunun gerektirdiği adil piyasa değerine dayanan “makul tazminat” ödenmelidir.
Bir kuruluş 501(c)(3) olarak kategorize edildikten sonra, IRS tarafından iptal edilmediği sürece, kuruluş var olduğu sürece atama kalır.
Bölüm 501(c)(3) uyarınca vergiden muaf kalmak için bir kuruluşun kuruluş amacına sadık kalması da gerekir. Bir kuruluş daha önce IRS’ye misyonunun daha az ayrıcalıklı bireylerin bir üniversite eğitimine erişmelerine yardımcı olmak olduğunu bildirmişse, bu amacı sürdürmelidir. 501(c)(3) kuruluşu, başka bir çağrıda bulunmaya karar verirse – örneğin, yoksul ülkelerdeki yerinden edilmiş ailelere yardım göndermek – vergi kaybını önlemek için önce operasyon değişikliğini IRS’ye bildirmelidir. – muaf olma durumu.
501(c)(3) kuruluşu için bazı ilgisiz ticari gelirlere izin verilirken, vergiden muaf hayır kurumu ilgisiz ticari faaliyetlerden önemli miktarda gelir elde edemeyebilir. Bu, firmanın çabalarının çoğunluğunun kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak muaf tutulan amacına doğru gitmesi gerektiği anlamına gelir. Ticari mal veya kiralık mülk satışından kaynaklanan ilgisiz tüm işler sınırlandırılmalıdır, aksi takdirde kuruluş 501(c)(3) statüsünü kaybedebilir. IRS, ilgisiz ticari gelirin tam olarak ne kadar olduğunu belirtmese de, kar amacı gütmeyen kuruluşları temsil etme konusunda uzmanlaşmış Hurwit & Associates hukuk firması, miktarın %15 ila %30 arasında olduğunu tahmin ediyor.
Bölüm 501(c)(3)’ün gereksinimlerini karşılayan kuruluşlar federal gelir vergisinden muaf olmakla birlikte, çalışanlarının maaş çeklerinden federal gelir vergisini kesmeleri ve Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini ödemeleri gerekir. Bununla birlikte, federal işsizlik vergisi ödemek zorunda değiller.
Özel Hususlar
501(c)(3) vergi kategorisi gereksinimlerini karşılayan kuruluşlar iki kategoriye ayrılabilir: kamu hayır kurumları ve özel vakıflar. Bu iki kategori arasındaki temel ayrım, finansal desteği nasıl aldıklarıdır.
kamu hayır kurumu
Bir kamu hayır kurumu, gelirinin veya gelirinin önemli bir bölümünü genel halktan veya hükümetten alan kar amacı gütmeyen bir kuruluştur. Gelirinin en az üçte biri, genel halkın (bireyler, şirketler ve diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlar dahil) bağışlarından alınmalıdır.
Bir kişi, IRS’nin bir kamu hayır kurumu olarak kabul ettiği bir kuruluşa bağışta bulunursa, vergilendirilebilir gelirlerini düşürmelerine yardımcı olabilecek belirli vergi indirimlerine hak kazanabilir. Genel olarak, bir bireyin vergiden muaf bir kamu hayır kurumuna yaptığı bağışların toplam miktarı, düzeltilmiş brüt gelirlerinin (AGI) %50’si ile sınırlıdır. Ancak, 501(c)(3) gibi nitelikli hayır kurumlarına yapılan bağışlarda herhangi bir sınırlama yoktur.
Özel kuruluş
Özel bir vakıf tipik olarak bir birey, bir aile veya bir şirket tarafından tutulur ve gelirinin çoğunu küçük bir bağışçı grubundan alır. Özel vakıflar, kamu hayır kurumlarından daha katı kurallara ve düzenlemelere tabidir. Tüm 501(c)(3) kuruluşları, bir kamu hayır kurumu olarak kabul edilmek için IRS standartlarını karşıladıklarını kanıtlamadıkları sürece otomatik olarak özel vakıflar olarak sınıflandırılır. Özel bir vakfa yapılan katkıların vergiden düşülebilirliği, bir kamu hayır kurumuna yapılan bağışlardan daha sınırlıdır.
Bölüm 501(c)(3) kapsamında vergi muafiyeti statüsüne başvurmak için çoğu kar amacı gütmeyen kuruluşun kuruluş tarihinden itibaren 27 ay içinde Form 1023 veya Form 1023-EZ’yi dosyalaması gerekir. Hayır kurumu, ana sözleşmesini içermeli ve kuruluşun yalnızca muaf amaçlar için faaliyet gösterdiğini kanıtlayan belgeleri sağlamalıdır.
Ancak, vergi kategorisine uygun tüm kuruluşların Form 1023’ü göndermesi gerekmez. Örneğin, yılda 5.000 ABD dolarından az gelir elde eden kamu hayır kurumları bu formu doldurmaktan muaftır. Zorunlu olmamakla birlikte, kuruluşlarına yapılan bağışların bağışçılar için vergiden düşülebilmesini sağlamak için formu doldurmayı tercih edebilirler.
501(c)(3) Kuruluşunun Avantajları ve Dezavantajları
501(c)(3) statüsü, belirlenmiş kuruluşlara ve hizmet ettikleri kişilere sayısız avantaj sunar. Yeni başlayanlar için, 501(c)(3) kuruluşları federal gelir ve işsizlik vergilerini ödemekten muaftır ve onlara bağış yapan müşterilerin katkıları için vergi indirimi talep etmelerine izin verilir.
Finansmana yardımcı olmak ve misyonlarını ilerletmek için bu kuruluşlar devlet ve özel hibe almaya uygundur. Hak kazanabilmek için kuruluşun hibenin amacına uygun bir misyonu ve buna ihtiyacı olması gerekir. Buna ek olarak, 501(c)(3) kuruluşları genellikle perakendecilerden indirimler, kamu hizmeti duyuruları yoluyla ücretsiz reklamlar ve ihtiyaç anında yardımcı olmak için tasarlanmış diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlardan yiyecek ve erzak alır.
501(c)(3), kurucusunun ömür boyu sürecek hayali olabilir; ancak, bir kez 501(c)(3) olarak kurulduktan sonra, artık kurucusuna ait değildir. Daha ziyade halka ait misyon odaklı bir organizasyondur. Olumlu vergi muamelesini sürdürmek için, 501(c)(3) kuruluşlarına ilişkin yasanın sınırları içinde faaliyet göstermelidir.
Kuruluş halka hizmet ettiği için tam şeffaflıkla çalışmalıdır. Bu nedenle, maaşlar da dahil olmak üzere maliyesi, halkın kullanımına açıktır ve onların incelemesine tabidir.
-
Federal vergilerden muaf
-
Katkılar vergiden düşülebilir
-
Devlet ve özel hibeler için uygun
-
Onu yaratanlara ait değil
-
Vergi muafiyetleri almak için belirli işlemlerle sınırlıdır
-
Finansal bilgiler herkesin erişimine açıktır
501(c)(3) Kuruluş Örneği
1881’de kurulan ve kongre tarafından 1900’de yetkilendirilen Amerikan Kızıl Haçı, Amerika Birleşik Devletleri’nin en eski kar amacı gütmeyen kuruluşlarından biridir. Misyonu, Kızıl Haç’ın “gönüllülerin gücünü ve bağışçıların cömertliğini harekete geçirerek acil durumlar karşısında insanların acı çekmesini önlediğini ve hafiflettiğini” söylüyor. Kuruluşundan bu yana amacı, silahlı kuvvetler mensuplarına hizmet etmek ve afetlerde yardım sağlamak olmuştur.
191 ülkede bulunan Kızıl Haç, dünyadaki en büyük gönüllü ağını işletmektedir. Bu 501(c)(3) organizasyonu üç bölüme ayrılmıştır: Ulusal Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri, Uluslararası Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri Federasyonu ve Uluslararası Kızılhaç Komitesi.
Amerikan Kızılhaçı’nın da dahil olduğu Ulusal Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri, afet yardımı, eğitim ve diğer ilgili hizmetleri sağlamak için kendi uluslarının sınırları içinde faaliyet gösteren alt kuruluşlara yetki vererek, küresel olarak insanların acılarını dindirmeyi amaçlıyor. Uluslararası Kızılhaç ve Kızılay Dernekleri Federasyonu, barış zamanında mültecilere yardım gibi küresel insani yardım sağlar. Uluslararası Kızıl Haç Komitesi, savaştan veya diğer silahlı çatışmalardan etkilenen insanlara insani yardım sağlar.
Vergi indirimlerini kaleme alan kişiler, Kızıl Haç’a katkıda bulunabilir ve bağışlanan tutarı indirim olarak talep edebilir. Standart indirimi kullanan vergi mükellefleri, 2021’de vergi indirimi olarak 501(c)(3) katkı paylarının 600 ABD dolarına kadarını talep edebilir.
Alt çizgi
501(c)(3) kuruluşları, özel bir misyona sahip kar amacı gütmeyen gruplardır. Çoğu insan onları kiliseler ve hayır kurumları olarak bilir, ancak bunlar aynı zamanda özel vakıfları da içerir. Misyonlarını desteklemek için çalıştıkları sürece, federal gelir ve işsizlik vergilerinden kaçınmak gibi avantajlı vergi muamelesi görürler.
501(c)(3)’e Nasıl Başlarsınız?
501(c)(3) oluşturmak için, kuruluş türünü ve amacını veya misyonunu tanımlamanız gerekir. Bir isim seçmeden önce, alınmadığından emin olmak için arama yapın. Varsa, eyaletinize kaydettirerek adı güvenceye alın. Aksi takdirde, ana sözleşmeyi doldururken adı koruyun. Ana sözleşme, organize edileceği devlete ve devletin kar amacı gütmeyen kuruluşlar için kurallarına göre dosyalanmalıdır.
Başvuru yaptıktan sonra, kar amacı gütmeyen kuruluşlar için 501(c)(3) IRS muafiyeti (Form 1023) ve eyalet vergisi muafiyeti için başvurun. Tamamlandıktan sonra, kuruluşunuzun nasıl yapılandırılacağını ve yönetileceğini belirten kuruluşunuzun tüzüğünü oluşturun. Son olarak, yönetim kurulunuzu atayın ve toplantı yapın.
501(c)(3)’ü Başlatmanın Maliyeti Ne Kadardır?
501(c)(3) oluşturmayla ilgili maliyetler kuruluşun ihtiyaçlarına göre değişir. Bununla birlikte, bazı maliyetler yaklaşık olarak hesaplanabilir. Örneğin, ana sözleşmeyi devlete dosyalamak genellikle yaklaşık 100 ABD Doları tutarındadır. IRS Form 1023 dosyalama ücreti 600 $’dır. Bununla birlikte, yıllık kazancı 50.000 ABD Dolarından az olan kuruluşlar için Form 1023 EZ, 275 ABD Doları karşılığında dosyalanabilir.
501(c)(3) Tespit Mektubu Almak Ne Kadar Sürer?
501(c)(3) muafiyeti için başvuru yapıldıktan sonra bir tespit yazısı gönderilir. IRS yalnızca “başvuruların mümkün olan en kısa sürede işleme alındığını” ve “IRS tarafından alınan sıraya göre işlendiğini” söyleyecektir. Ancak, süreci kısaltabilecek 10 ipucunun bir listesini sağlar.
Anekdot olarak, “yönetim kurullarının işini daha kolay, daha verimli ve daha etkili hale getirmek için” tasarlanmış bir yazılım sunan BoardEffect web sitesi, Form 1023-EZ’yi dosyalayabilirseniz iki ila dört hafta kadar kısa sürebileceğini söylüyor. Bununla birlikte, Form 1023’ü dosyalamak zorunda olanlar (veya seçenler), mektuplarını almak için muhtemelen üç ila altı ay arasında bir süre bekleyecekler, bazı durumlarda ise bu bekleme bir yıl kadar uzun olabilir.
501(c)(3) Almak İçin Şirket Olmanız Gerekiyor mu?
IRS’ye göre, 501(c)(3) statüsüne hak kazanmak için kuruluşun “bir tröst, şirket veya dernek olarak” oluşturulması gerekir.
501(c)(3) ile 501(c)(4) arasındaki fark nedir?
Bir 501(c)(3) kuruluşu, yalnızca aşağıdaki amaçlardan biri için kurulmuş kar amacı gütmeyen bir kuruluştur: hayır işleri, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etme, ulusal veya uluslararası amatör spor rekabetini teşvik etme veya çocuklara yönelik zulmü önleme veya hayvanlar. Bu kuruluşların lobi faaliyetinde bulunmaları çoğunlukla yasaktır. Alternatif olarak, yine kar amacı gütmeyen 501(c)(4) kuruluşları, sosyal refah gruplarıdır ve lobi faaliyetlerine katılmalarına izin verilir.