501(c) Organizasyon
501(c) Nedir?
501(c), kar amacı gütmeyen kuruluşlara vergiden muaf statü veren Amerika Birleşik Devletleri Dahili Gelir Kanunu (IRC) kapsamındaki bir atamadır. Spesifik olarak, hangi kar amacı gütmeyen kuruluşların federal gelir vergisi ödemekten muaf olduğunu tanımlar.
Hükümet, yalnızca kamu yararı için var olan kuruluşların varlığını teşvik etmek ve ayakta kalmalarına yardımcı olmak için bu vergi indirimini sunuyor. Yaygın vergiden muaf kuruluşlar, hayır kurumlarını, devlet kurumlarını, savunuculuk gruplarını, eğitim ve sanat gruplarını ve dini kuruluşları içerir.
Temel Çıkarımlar
- İç Gelir Kanunu’nun 501(c) Bölümü, belirli kuruluş türlerini vergiden muaf olarak belirler; federal gelir vergisi ödemezler.
- Yaygın vergiden muaf kuruluşlar, hayır kurumlarını, devlet kurumlarını, savunuculuk gruplarını, eğitim ve sanat gruplarını ve dini kuruluşları içerir.
- 501(c)(3) organizasyonu muhtemelen en tanıdık varlıktır.
- Belirli nitelikli vergiden muaf kuruluşlara yapılan bağışlar, vergi mükellefinin gelirinden düşülebilir.
Şimdi İzleyin: 501(c) Organizasyonu Nedir?
501(c) Kuruluş Türleri
501(c) alt bölümü altında, amaçlarına ve faaliyetlerine göre farklı vergiden muaf kuruluş türlerini tanımlayan birden fazla bölüm vardır.
En yaygın olanları şunları içerir:
- 501(c)(1): Federal gelir vergisinden muaf olan bir Kongre yasası uyarınca düzenlenen herhangi bir şirket
- 501(c)(2): Muaf kuruluşlar için mülkiyet unvanına sahip şirketler
- 501(c)(3): Dini, hayırsever, bilimsel, edebi veya eğitim amaçlı faaliyet gösteren şirketler, fonlar veya vakıflar
- 501(c)(4): Sosyal refahı destekleyen kar amacı gütmeyen kuruluşlar
- 501(c)(5): İşçi, tarım veya bahçecilik dernekleri
- 501(c)(6): Kâr amacı gütmeyen iş birlikleri, ticaret odaları vb.
- 501(c)(7): Eğlence organizasyonları
Belirlenen kategorilere uyabilecek grupların yine de 501(c) kuruluşları olarak sınıflandırma için başvurmaları ve IRS’nin gerektirdiği tüm şartları karşılamaları gerekir. Kuruluşun niteliği ne olursa olsun vergi muafiyeti otomatik değildir.
501(c)(3) Kuruluşlar
501(c)(3) organizasyonu, muhtemelen IRC’nin 501(c)(3) Bölümünde belirtilen en bilinen vergi kategorisidir. İnsanların yaygın olarak iletişim kurduğu ve para bağışladığı türden kâr amacı gütmeyen kuruluşları kapsar (aşağıdaki Özel Hususlar bölümüne bakın).
Genel olarak, 501(c)(3) statüsüne hak kazanan üç tür kuruluş vardır: hayır kurumları, kiliseler/dini kuruluşlar ve özel vakıflar.
501(c) Kuruluşlarının Diğer Türleri
501(c) tanımı zamanla daha fazla kuruluş türünü kapsayacak şekilde genişledi.
Bu atama altında listelenmeye hak kazanan diğer kuruluşlar potansiyel olarak şunları içerebilir:
- Loca sistemi altında faaliyet gösteren ve üyelerine ve bakmakla yükümlü oldukları kişilere yaşam, hastalık ve diğer yardımların ödenmesini sağlayan kardeşçe yararlanıcı dernekler
- Öğretmen emeklilik fonu dernekleri, doğası gereği yerel oldukları ve net kazançlarının hiçbiri özel bir hissedarın yararına büyümediği sürece
- Yerel olan hayırsever hayat sigortası dernekleri
- Bazı ortak kooperatif elektrik ve telefon şirketleri
- Kâr amacı gütmeyen, ortak sağlık sigortacıları
- Üyelerinin münhasıran menfaati için sahip olunan ve işletilen veya kar amacı gütmeyen mezarlık şirketleri
- Organize sermaye stoğu olmayan kredi birlikleri
- Hayat sigortası şirketleri dışında, brüt hasılatı 600.000 ABD dolarından az olan sigortacılar
- Ek işsizlik yardımı ve emekli maaşı sağlamak gibi amaçlar için çeşitli tröstler
- Üyeleri, Amerika Birleşik Devletleri silahlı kuvvetlerinin mevcut ve eski üyelerinden veya eşlerinden, dul eşlerinden, soyundan gelenlerden ve onları destekleyen yardımcı birimlerden oluşan kuruluşlar
Vergiden muaf kuruluşlar, IRS Yayını 557’de açıklandığı gibi, statülerini korumak için belirli belgeleri dosyalamalıdır.
501(c) Kuruluşlarına Vergiden İndirilebilir Bağışlar
501(c) kuruluşları, kendileri vergiden muaf olmanın yanı sıra, diğerlerine vergi avantajı sunar: Aldıkları bağışların bir kısmı, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinden (AGI) düşülebilir. Bölüm 501(c)(3) kapsamına giren kuruluşlar -öncelikle hayır kurumları ve eğitim veya sosyal refah odaklı kar amacı gütmeyen kuruluşlardır- genellikle bağışçılara bu avantajı sunmaya yetkilidir.
Genel olarak, vergi beyannamelerinde kesintileri listeleyen bir kişi, çoğu hayır kurumuna, net işletme zararı geri taşınanlarına bakılmaksızın hesaplanan AGI’lerinin %50’sine (nakit katkılar için %60) varan katkı paylarını düşebilir. Bireyler genellikle diğer kuruluşlara yapılan hayır amaçlı katkılarını AGI’lerinin %30’una kadar düşebilirler.
IRS, bir kuruluşun durumunu kontrol etmenize izin veren muaf bir kuruluş veritabanı sunar.
Bir hayır kurumu veya kar amacı gütmeyen kuruluş, bağışınızı federal vergi beyannamenizden düşmeyi planlıyorsanız, 501(c)3 statüsüne sahip olmalıdır. Kuruluşun kendisi genellikle size hangi tür bağışların ve ne ölçüde düşülebileceğini söyleyebilir – örneğin, 100 ABD dolarına bir yıllık müze üyeliği satın alırsanız, 50 ABD doları düşülebilir.
501(c) Organizasyonunun Anlamı Nedir?
Bir kuruluşun 501(c) olarak etiketlenmesi, kamu yararı sağlamakla ilgilenen ve federal gelir vergisi ödemekten muaf olan kar amacı gütmeyen bir kuruluş olduğu anlamına gelir. 501(c) tanımı, hayır kurumları, devlet kurumları, savunuculuk grupları, eğitim ve sanat grupları ve dini kuruluşlar dahil olmak üzere birçok kuruluş türünü kapsar.
501(c) ve 501(c)(3) Arasındaki Fark Nedir?
501(c) ve 501(c)(3), Milli Gelir Kanununda iki farklı vergi kategorisidir. Her ikisi de federal gelir vergisinden muaf kar amacı gütmeyen kuruluşlardır. Bununla birlikte, hayır kurumları, kiliseler/dini kuruluşlar ve özel vakıflardan oluşan bir 501(c)(3) bağışçılarına katkılarını vergi beyannamelerinden düşebileceklerini de söyleyebilir.
Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluş Türleri Nelerdir?
IRS, 501(c) statüsüne hak kazanabilecek kar amacı gütmeyen kuruluşların uzun bir listesini yayınladı. Yaygın örnekler arasında hayır kuruluşları, kiliseler ve dini kuruluşlar, sosyal savunuculuk grupları ve ticari kuruluşlar yer alır.
Alt çizgi
Çoğu işletmede olduğu gibi, esas olarak kar elde etmek için değil, kesinlikle halka yardım etmek için kurulan kuruluşlar toplumda önemli bir varlıktır. ABD hükümeti bu kuruluşları 501(c) ataması ve vergiden muaf statü ile ödüllendiriyor çünkü bunlar devletin yükünü azaltıyor ve halkın yaşamını iyileştiriyor.
Burada sadece hayır kurumlarından da bahsetmiyoruz. IRS, bazı kredi birlikleri ve sigortacılar da dahil olmak üzere düzinelerce farklı kar amacı gütmeyen kuruluşu 501(c)s olarak tanır.
