408(k) Plan Tanımı

408(k) Planı Nedir?
408(k) hesabı terimi, işveren tarafından desteklenen bir emeklilik tasarruf planını ifade eder. Bir 408 (k) planı, çalışanların emeklilik için vergiden ertelenmiş bir temelde büyüyen vergi öncesi doları bir kenara koymalarına olanak tanır ve bu da onu bir tür bireysel emeklilik hesabı (IRA) haline getirir. Bu, bireylerin 59½ yaşına girdikten sonra para çekerken vergi ödedikleri anlamına gelir. Bunun gibi planlar, daha küçük şirketler ve serbest meslek sahipleri için tasarlanmıştır. 408(k) genellikle basitleştirilmiş bir çalışan emeklilik planı (SEP) olarak adlandırılır. Aslında, popüler 401(k) planının SEP versiyonudur.
Temel Çıkarımlar
- 408(k), 401(k)’ye benzer, işveren tarafından desteklenen bir emeklilik planıdır.
- Plan, bir tür bireysel emeklilik hesabı olan basitleştirilmiş çalışan emekliliği olarak da anılır.
- 408(k) planı, işverenlerle aynı katkı limitlerine tabi olan 25 veya daha az çalışanı olan şirketler ve serbest meslek sahibi kişiler için geçerlidir.
- 408(k) planına yalnızca işveren katkı paylarına izin verilir.
- IRS, işverenlerin çalışanlarının 408(k) planlarına ne kadar katkıda bulunabileceğini sınırlar.
408(k) Planlarını Anlamak
Dahili Gelir Kanunu’nun (IRC) 408(k) Bölümü, SEP ve maaş indirimi basitleştirilmiş çalışan emekliliği (SARSEP) hesapları, özellikle bireysel emeklilik hesapları (IRA’lar) veya bireysel emeklilik maaşları ile ilgili kural ve düzenlemeleri özetlemektedir. SEP planlarının genellikle 408(k) planları olarak anılmasının nedeni budur.
IRC, bir 408(k) planına katılmak için gereken gereksinimleri vurgular. Planlar, 25 veya daha az çalışanla faaliyet gösteren küçük işletme sahipleri ve serbest meslek sahibi kişiler tarafından kullanılabilir. Katılımcılar şu durumlarda hak kazanır:
- 21 yaş üstü
- Son beş yılın en az üçünde işveren için çalışmış olmak
- İşveren tarafından en az 450 $ tazmin edildi
Yıllık işveren katkı payları, çalışanın ücretinin %25’inden azını veya 2022 için 61.000 ABD Dolarını (2023 için 66.000 ABD Doları) aşamaz. 2022 için 305.000 $’ı (2023’te 330.000 $) aşan gelirler için yıllık tazminat limiti hesaplanamaz. Katkı payları için bir işletme vergisi beyannamesi üzerinde talep edilen maksimum kesinti, çalışanların hesaplarına yapılan toplam katkı paylarından veya tazminatın %25’inden düşük olanıdır.
Plan sahipleri, istedikleri zaman 408(k) planlarından para çekebilirler – tıpkı geleneksel IRA’larda olduğu gibi. Ancak geçerli olan belirli koşullar vardır. Örneğin, çoğu kişi 59½ yaşına geldikten sonra para çeker. Bu planlardan bu yaştan önceki tüm dağıtımlar, %10 erken para çekme cezasına tabidir. 31 Aralık 2022’de veya daha önce bu yaştaysanız, 72’ye ulaştığınızda para çekme işlemleri gerekli minimum dağıtımlara (RMD’ler) göre yapılmalıdır. 1 Ocak 2023’te veya sonrasında 73 yaşına girerseniz RMD’leri 1 Nisan’dan itibaren almaya başlamalısınız. .
Geleneksel emeklilik planlarının aksine, SEP’ler aynı başlangıç veya idari maliyetlere sahip değildir.
408(k) Planları ve 401(k) Planları
Yukarıda belirtildiği gibi, 408(k) bir tür işveren sponsorluğundaki emeklilik planıdır. 401(k) planı en yaygın seçenektir ve Amerikan şirketlerinin büyük çoğunluğu tarafından sunulmaktadır. Plan, vergi mükelleflerinin otomatik bordro kesintileri ve bunları yapanlar için işveren eşleştirmeleri yoluyla vergi öncesi katkı yapmalarına olanak tanır.
Plan reformu, çalışanlara fayda sağlamak için daha düşük ücretler ve yatırım seçenekleri dahil olmak üzere çeşitli değişiklikler yaptı. Ortalama 401(k) planı, bir çalışanın tercihlerine göre risk ve ödülü dengeleyerek yaklaşık iki düzine yatırım seçeneği sunuyor. SEP’den farklı olarak, çalışanlar bir 401(k) planına katkıda bulunabilir. 401(k)’ye sahip bir şirkette çalışan serbest meslek sahipleri de bu plana katkıda bulunabilir.
Geleneksel 401(k) planlarına katılım artmaya devam ediyor. Bu planlar, 2021’in sonuna kadar yaklaşık 7,7 trilyon dolarlık varlığa sahipti ve bu, Amerika Birleşik Devletleri’ndeki emeklilik piyasasının yaklaşık beşte birini temsil ediyordu. Eylül 2021 sonunda toplam 60 milyon çalışanı ve emeklisi olan ülkede 600.000 aktif plan vardı.
İşte vergi mükelleflerinin bilmesi gereken 401(k) ile ilgili birkaç gerçek:
- 401(k) planlar için katkı limitleri enflasyona endekslidir. Dahili Gelir Servisi (IRS), çalışanların 2022 için 20.500 ABD Dolarına ve 2023 için 22.500 ABD Dolarına kadar tasarruf etmelerine olanak tanır. 50 yaş ve üstü kişiler için yılda 6.500 ABD Doları tutarında (2023’te 7.500 ABD Dolarına yükselecek) telafi katkılarına da izin verilmektedir.
- 59½ yaşından önce para çekme, bir muafiyet uygulanmadığı sürece genellikle %10 erken para çekme cezasıyla sonuçlanır. Katkılar vergi öncesi kazançlarla yapıldığından, yapılan para çekme işlemlerinden vergi alınır.
- Bireylerin, 1 Ocak 2020 ile 31 Aralık 2022 arasında bu yaşı doldurmuşlarsa, 72 yaşından itibaren RMD almaları gerekir. SECURE ACT 2.0, bu yaşı Ocak’ta veya sonrasında dolduran herkes için bu yaşı 73’e çıkardı. 1, 2023.