183 Gün Kuralı: Tanımı, İkamet için Nasıl Kullanıldığı ve Örnek

183 Gün Kuralı Nedir?

183 gün kuralı, çoğu ülke tarafından, bir kişinin vergi amaçları açısından mukim olarak kabul edilip edilmeyeceğini belirlemek için kullanılır. ABD’de, Milli Gelir Servisi (IRS), ne ABD vatandaşı ne de daimi oturma izni olmayan kişilerin vergilendirme için yine de mukim olarak kabul edilip edilmeyeceğini belirleyen “önemli mevcudiyet testinde” eşik olarak 183 gün kullanır.

Temel Çıkarımlar

  • 183 gün kuralı, birçok ülke tarafından bir kişiyi mukim olarak vergilendirmenin gerekip gerekmediğini belirlemek için kullanılan kriterleri ifade eder.
  • 183. gün yılın büyük bir bölümünü işaret ediyor.
  • ABD Gelir İdaresi, cari yılın yanı sıra önceki iki yılın günlerinin bir kısmını içeren daha karmaşık bir formül kullanır.
  • ABD’nin diğer ülkelerle hangi vergilerin gerekli olduğu ve kimler için olduğu ve varsa hangi muafiyetlerin geçerli olduğu konusunda anlaşmaları vardır.
  • ABD vatandaşları ve mukimleri, yabancı ülkede fiziksel varlık testini geçmeleri ve vergilerini ödemeleri halinde 2021’de yurtdışında elde ettikleri gelirlerinin 108.700 ABD dolarına kadarını hariç tutabilir.

183 Gün Kuralını Anlamak

Yılın 183. günü, bir yıldaki günlerin çoğunluğunu oluşturur ve bu nedenle dünyanın dört bir yanındaki ülkeler, bir kişinin bir mukim olarak vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini geniş çapta belirlemek için 183 günlük eşiği kullanır. Bunlar, örneğin Kanada, Avustralya ve Birleşik Krallık’ı içerir. Genel olarak bu, belirli bir yıl içinde ülkede 183 gün veya daha fazla zaman geçirdiyseniz, o yıl için vergi mukimi olarak kabul edildiğiniz anlamına gelir.

183 gün kuralına tabi olan her ülkenin, bir kişiyi vergi mukimi olarak kabul etmek için kendi kriterleri vardır. Örneğin, bazıları hesap dönemi için takvim yılını, bazıları ise mali yılı kullanır. Bazıları kişinin ülkesine geldiği günü hesabına dahil ederken, bazıları ise eklemez.

Bazı ülkeler ikamet için daha düşük eşiklere sahiptir. Örneğin, İsviçre’de 90 günden fazla zaman geçirdiyseniz, İsviçre sizi bir vergi mukimi olarak kabul eder .

IRS ve 183 Gün Kuralı

IRS, 183 güne ulaşmak ve birinin önemli varlık testini geçip geçmediğini belirlemek için daha karmaşık bir formül kullanır. Testi geçmek ve dolayısıyla ABD vergilerine tabi olmak için, söz konusu kişinin:

  • Cari yılda en az 31 gün fiziki olarak bulunmuş olmak ve;
  • İçinde bulunulan yılı ve ondan hemen önceki iki yılı içeren üç yıllık dönemde 183 gün.

O günler şöyle sayılır:

  • Cari yıl boyunca mevcut oldukları tüm günler
  • Bir önceki yılda bulundukları günlerin üçte biri
  • İki yıl önceki günlerin altıda biri

Diğer IRS Hüküm ve Koşulları

IRS genellikle, günün herhangi bir bölümünü ABD’de geçiren birinin belirli bir günde ABD’de bulunduğunu kabul eder. Ama bazı istisnalar var.

Bulunduğunuz gün olarak sayılmayan günler şunları içerir:

  • Düzenli olarak yapıyorsanız, Kanada veya Meksika’daki bir konuttan ABD’de işe gidip geldiğiniz günler
  • Diğer iki ülke arasında transit geçiş yaparken ABD’de 24 saatten daha az kaldığınız günler
  • Yabancı bir geminin mürettebat üyesi olarak ABD’de bulunduğunuz günler
  • Oradayken gelişen tıbbi bir durum nedeniyle ABD’den ayrılamadığınız günler
  • A veya G vizesi kapsamındaki yabancı hükümetle ilgili kişiler, J veya Q vizesi kapsamındaki öğretmenler ve kursiyerler dahil olmak üzere, muaf olarak hak kazandığınız günler; F, J, M veya Q vizesi altındaki bir öğrenci; ve hayır için yarışan profesyonel bir atlet

ABD Vatandaşları ve Yerleşik Yabancılar

Kesin olarak, 183 gün kuralı ABD vatandaşları ve daimi oturma izni olanlar için geçerli değildir. ABD vatandaşlarının, ikamet ettikleri ülkeye veya gelir kaynağına bakılmaksızın vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir.

Ancak, yabancı ülkede fiziksel varlık testinden geçmeleri ve orada vergi ödemeleri koşuluyla, yurt dışında kazandıkları gelirlerinin en azından bir kısmını (2021’de 108.700 ABD Dolarına kadar) vergilendirmeden hariç tutabilirler. Fiziksel varlık testini geçmek için, kişinin ülkede birbirini takip eden 12 ayda 330 tam gün bulunması gerekir.

Başka bir ülkede ikamet eden ve ABD yasalarını ihlal eden bireylerin gelirlerinin yabancı kaynaklı olarak nitelendirilmesine izin verilmeyecektir.

ABD Vergi Anlaşmaları ve Çifte Vergilendirme

ABD’nin, gelir vergisi amacıyla yargı yetkisini belirlemek ve vatandaşlarının çifte vergilendirilmesini önlemek için diğer ülkelerle vergi anlaşmaları vardır. Bu sözleşmeler, çelişen ikamet iddialarının çözümüne yönelik hükümler içerir.

Bu ortak ülkelerin mukimleri daha düşük oranda vergilendirilir ve ABD’de kazanılan belirli gelir türleri için ABD vergilerinden muaf olabilir ABD’de ikamet edenler ve vatandaşlar da indirimli oran üzerinden vergilendirilir ve belirli gelirler için yabancı vergilerden muaf olabilir diğer ülkelerde kazanılan Bazı eyaletlerin bu vergi anlaşmalarına uymadığını not etmek önemlidir.

183 Gün Kuralı SSS

ABD’de Vergi Ödemeden Kaç Gün Kalabilirsiniz?

Cari yılın en az 31 gününde ve üç yıllık bir süre içinde 183 gününde fiziksel olarak ABD’de bulunduysanız, IRS sizi ABD’de ikamet eden biri olarak kabul eder. Üç yıllık dönem, cari yıl ve önceki iki yıldan oluşur. 183 gün kuralı, cari yılda mevcut olan tüm günleri, 2. yılda mevcut olduğunuz günlerin 1/3’ünü ve 1. yılda mevcut olduğunuz günlerin 1/6’sını içerir.

Mukim Olarak Değerlendirilmeden Önce Bir Eyalette Ne Kadar Süre Yaşamanız Gerekir?

Pek çok eyalet, vergi amaçlı ikameti belirlemek için 183 günlük kuralı kullanır ve bir günü oluşturan şey eyaletler arasında değişir. Örneğin, New York dışındaki destinasyonlara yapılan seyahat (örneğin, havaalanı seyahati) haricinde, New York’ta geçirilen herhangi bir süre bir gün olarak kabul edilir. Dolayısıyla, Manhattan’da çalışıyor ancak New Jersey’de yaşıyorsanız, orada hiç bir gece geçirmeseniz bile, vergi açısından yine de New York’ta ikamet eden biri olarak kabul edilebilirsiniz.

Gelir vergilerini ödemeniz gerekip gerekmediğini belirlemek için sık sık gittiğiniz her eyaletin yasalarına başvurmanız önemlidir. Ayrıca, bazı eyaletlerde, başka bir eyalette çalışan bir mukimden yalnızca daimi olarak ikamet ettikleri, yani ikamet ettikleri eyalette vergi ödemelerinin istendiği özel anlaşmalar vardır.

183 Gün Kuralını Nasıl Hesaplarım?

Bu kuralı uygulayan çoğu ülkede, orada 183 veya daha fazla harcama yaparsanız, o ülkenin vergi mukimi olursunuz. Bununla birlikte, Amerika Birleşik Devletleri’nin 183 kuralını uygulamak için ek kriterleri vardır. Cari yılın en az 31 günü ve üç yıllık bir süre içinde 183 günü ABD’de fiziksel olarak bulunduysanız, vergi açısından ABD’de ikamet ediyorsunuz demektir. Üç yıllık eşik için ek koşullar geçerlidir.

Vergi Amaçlı Mukim Olup Olmadığımı Nasıl Anlarım?

Vergi amaçlarıyla mukim olarak kalifiye olmak için IRS kriterlerini karşılıyorsanız ve nitelikli istisnalardan hiçbiri geçerli değilse, ABD’de ikamet ediyorsunuz demektir. Cari yıl içinde mevcut olan günler, önceki yıldan günlerin 1/3’ü dahil olmak üzere, cari yılın 31 günü ve son üç yılda 183 günü ABD’de fiziksel olarak bulunduysanız vergi mukimisiniz ve İlk yıldan itibaren günlerin 1/6’sı.

IRS’nin ayrıca bir günü neyin oluşturduğuna ilişkin kuralları vardır. Örneğin, komşu bir ülkeden (örneğin, Meksika ve Kanada) işe gidip gelmek bir gün olarak sayılmaz. Ayrıca, geçici olarak ABD’de bulunan bazı yabancı hükümetle ilgili kişiler, öğretmenler, öğrenciler ve profesyonel sporcular bu testten muaftır.

Önemli Varlık Testiyle Karşılaşıyor Muyum?

Testin yapılacağı ülkenin yasalarına başvurmak önemlidir. ABD’nin önemli mevcudiyet testini karşılayıp karşılamadığını öğrenmek istiyorsanız, son üç yıl içinde mevcut olan günlerin sayısını göz önünde bulundurmalısınız.

İlk olarak, içinde bulunduğunuz yılın 31 günü boyunca Amerika Birleşik Devletleri’nde fiziksel olarak bulunmalısınız. Eğer öyleyse, cari yıl için mevcut günlerin tam sayısını sayın. Ardından, 1. yıldaki gün sayısını 1/6 ile ve 2. yıldaki günleri 1/3 ile çarpın. Toplamları toplayın. Sonuç 183 veya daha fazla ise mukimsiniz. Son olarak, IRS’ye hak kazanan istisnalardan hiçbiri geçerli değilse, siz bir mukimsiniz.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Back to top button